单选题下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是()。A 投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税B 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例C 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥

题目
单选题
下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是()。
A

投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

B

投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例

C

投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D

实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补

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1.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。A．个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．投资者的工资不得在税前扣除

2.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )

3.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

4.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是 ( )。A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

更多“下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是()。”相关问题

  • 第1题：

    以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。

    A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收

    B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除

    C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

    D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠

    E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补


    正确答案：DE
    解析：选项A，个人独资企业和合伙企业的投资者的工资并入生产经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，对于个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，全部视为投资者及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项C，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

  • 第2题：

    计算个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。

    A．投资者的工资

    B．广告和业务宣传费

    C．提取的坏账准备金

    D．从关联企业购进劳务而支付的费用


    正确答案：AC

  • 第3题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利”税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息不缴纳个人所得税；合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第4题：

    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

    C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案：A
    选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

  • 第5题：

    下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

    A、以合伙企业名义对外投资分回利息
    B、个人取得的国债转让所得
    C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
    D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
    E、个人合伙企业的自有利润

    答案：A,D
    解析：
    选项B，属于资产转让所得；选项C、E，属于经营所得。@

  • 第6题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。

    A.合伙企业中的自然人合伙人
    B.一人有限责任公司
    C.个体工商户
    D.个人独资企业的投资者个人

    答案：B
    解析：
    一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

  • 第7题：

    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。

    • A、比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税
    • B、企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税
    • C、与个人独资企业税负一致
    • D、总体税负低于公司制

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题，下列说法正确的有（）。
    A

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，但无偿供企业使用的不征收个人所得税。

    B

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，虽无偿供企业使用仍应征收个人所得税。

    C

    对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者或其家庭成员取得上述所得按‘利息、股息、红利“项目征收个人所得税。

    D

    企业其他人员取得的上述所得，按“工资、薪金所得项目计征个人所得税。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税税目。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    B

    个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

    C

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

    D

    除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税


    正确答案： C
    解析： 合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的借款，年度终了后未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

  • 第13题：

    我国对个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税,而是征收个人所得税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。

    A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

    B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

    C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

    D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税


    参考答案：B

  • 第15题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。

    A．独生子女补贴

    B．退休人员再任职取得的收入

    C．个人独资企业投资者从企业领取的工资

    D．个人兼职取得的收入


    正确答案：B
    【解析】(1)选项A：不征收个人所得税；(2)选项B：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(3)选项C：个人独资企业投资者的生产、经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税，从2011年9月1日起投资者费用扣除标准每月为3500元，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金所得的规定单独征税，而是并人生产、经营所得一并计算；(4)选项D：个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
    B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
    C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
    D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。@

  • 第18题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。

    A.合伙企业中的自然人合伙人
    B.一人有限责任公司
    C.个体工商户
    D.个人独资企业的投资人

    答案：B
    解析：
    选项 B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

  • 第19题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

    • A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    • B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    • C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    • D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    正确答案:A

  • 第20题：

    国家对个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者，按照（）的超额累进税率征收个人所得税

    • A、3%—5%
    • B、5%—35%
    • C、5%—20%
    • D、3%—35%

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于个人所得税的纳税人（ ）（2018年）
    A

    合伙企业中的自然合伙人

    B

    一人有限责任公司

    C

    个体工商户

    D

    个人独资企业的投资者个人


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税

    B

    个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

    C

    投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业，一般不缴纳企业所得税；B项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；C项，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。

  • 第23题：

    单选题
    以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
    A

    比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税

    B

    企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税

    C

    与个人独资企业税负一致

    D

    总体税负低于公司制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是（）。
    A

    投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例

    C

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补


    正确答案： A
    解析： 选项B：投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；
    选项C://投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补；
    选项D://实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

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