判断题对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。A 对B 错

题目
判断题
对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。
A

对

B

错

相似考题

1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，（ ）。 A．从高适用税率 B．征收增值税 C．征收营业税 D．由主管税务机关核定其货物的销售额

2.某生产企业为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质。该企业2003年8月销售自制玻璃幕墙并负责安装，在签订的工程施工合同中单独注明安装劳务价款。根据现行法规规定，此项业务适用的税收政策有( )。A．全部收入征收营业税B．全部收入征收增值税C．安装劳务收入征收营业税D．销售玻璃幕墙收入征收增值税

3.根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。A．贸易公司销售货物同时负责安装B．百货商店销售商品同时负责运输C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

4.下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    按照分包和总包方的意愿，劳务分包退场的基本形式是（ ）。

    A.正常终止合同，总包方终止合同，劳务分包申请退场
    B.建设单位终止合同，劳务分包要求退场，总包方终止合同
    C.正常终止合同，总包方有权终止合同，劳务分包无条件退场
    D.总包方要求终止合同，劳务分包申请退场，监理提出终止合同

    答案：A
    解析：
    劳务分包退场情况多样，按照分包方和承包方的意愿，基本可归纳为以下三种形式：1)正常终止合同2)承包人要求终止合同3)劳务分包队伍申请提前退场，终止合同。

  • 第2题：

    我国建筑业企业资质分为()三个序列。

    A.工程总承包、施工总承包和专业承包
    B.工程总承包、专业分包和劳务分包
    C.施工总承包、专业分包和劳务分包
    D.施工总承包、专业承包和劳务分包(或施工劳务资质）

    答案：D
    解析：
    2019版教材P52页
    《建筑业企业资质管理规定》中规定，建筑业企业资质分为施工总承包资质、专业承包资质和 施工劳务资质三个序列。

  • 第3题：

    如果总包单位与分包单位签订了《劳务分包合同》、同时与承包方签订《委托材料采购合同》和《机械租赁合同》，是否可以认定为劳务分包，如果劳务分包单位出现安全事故，总包单位不承担责任吗？


    正确答案:这个问题问的非常好，涉及到劳务分包问题，劳务分包是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务承包企业即劳务作业承包人完成的活动。如果，总包单位与分包单位签订的是《劳务分包合同》，合同中约定承包方计取的是劳务报酬而不是工程款，同时约定材料由总包单位委托分包单位进行采购，供货方开具的发票付款单位为总包单位；总包单位与分包单位再签订一份《机械租赁合同》，由总包单位向分包单位租赁机械提供给分包单位使用，这样总包单位与分包单位就符合劳务分包合同的一个基本特征“包工不包料”，计取的也仅仅是劳务报酬及人工管理费而不是工程款，总包单位与分包单位的关系就是劳务分包关系而不会构成工程转包或违法分包。依法进行的劳务分包合法有效。司法解释第七条规定：“具有劳务作业法定资质的承包人与总承包人、分包人签订的劳务分包合同，当事人以转包建设工程违反法律规定为由请求确认无效的，不予支持。”在合法的劳务分包的情况下，如果约定劳务作业承包人负责劳务作业的安全管理，并支付给劳务作业承包人一定的管理费，如果劳务作业发生安全事故，应由劳务作业承包人对自己的劳务作业安全承担责任，总包单位不承担相应责任。

  • 第4题：

    根据新条例的规定，建设方和总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人，分包方应自行于劳务发生地缴纳营业税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    根据营业税法律制度的规定，建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，应当一并征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    属于增值税混合销售行为的是（）

    • A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务
    • B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
    • C、铝合金门窗厂销售门窗并负责安装
    • D、纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？（）

    • A、必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质
    • B、营业执照
    • C、签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款
    • D、法人代表身份证明

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    判断题
    销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额（而非一并缴纳增值税或营业税）。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

  • 第10题：

    问答题
    如果总包单位与分包单位签订了《劳务分包合同》、同时与承包方签订《委托材料采购合同》和《机械租赁合同》，是否可以认定为劳务分包，如果劳务分包单位出现安全事故，总包单位不承担责任吗？

    正确答案： 这个问题问的非常好，涉及到劳务分包问题，劳务分包是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务承包企业即劳务作业承包人完成的活动。如果，总包单位与分包单位签订的是《劳务分包合同》，合同中约定承包方计取的是劳务报酬而不是工程款，同时约定材料由总包单位委托分包单位进行采购，供货方开具的发票付款单位为总包单位；总包单位与分包单位再签订一份《机械租赁合同》，由总包单位向分包单位租赁机械提供给分包单位使用，这样总包单位与分包单位就符合劳务分包合同的一个基本特征“包工不包料”，计取的也仅仅是劳务报酬及人工管理费而不是工程款，总包单位与分包单位的关系就是劳务分包关系而不会构成工程转包或违法分包。依法进行的劳务分包合法有效。司法解释第七条规定：“具有劳务作业法定资质的承包人与总承包人、分包人签订的劳务分包合同，当事人以转包建设工程违反法律规定为由请求确认无效的，不予支持。”在合法的劳务分包的情况下，如果约定劳务作业承包人负责劳务作业的安全管理，并支付给劳务作业承包人一定的管理费，如果劳务作业发生安全事故，应由劳务作业承包人对自己的劳务作业安全承担责任，总包单位不承担相应责任。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    根据新条例的规定，建设方和总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人，分包方应自行于劳务发生地缴纳营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    根据营业税法律制度的规定，建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，应当一并征收营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，分别征税。

  • 第13题：

    建设工程施工劳务分包合同是施工总承包人或专业工程承包人将承包合同范围内的劳务委托给劳务分包人，由施工总承包人或专业工程承包人与劳务分包人之间签订的协议，是规范总承包人或专业分包人与劳务分包人的行为准则的合同。


    答案：对
    解析：
    建设工程施工劳务分包合同是施工总承包人或专业工程承包人将承包合同范围内的劳务委托给劳务分包人，由施工总承包人或专业工程承包人与劳务分包人之间签订的协议，是规范总承包人或专业分包人与劳务分包人的行为准则的合同。

  • 第14题：

    建筑业企业资质管理规定（建设部令第159号），建筑业企业资质分为（）

    • A、施工总承包、专业承包两个序列
    • B、施工总承包、专业承包和劳务分包三个序列
    • C、施工总承包、专业分包两个序列
    • D、施工总承包、专业分包和劳务分包三个序列

    正确答案:B

  • 第15题：

    除混合销售情形外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括工程所用（）。

    • A、原材料价款
    • B、物资价款
    • C、动力价款
    • D、建设方提供的设备价款

    正确答案:D

  • 第16题：

    工程施工分包方是指具有（）的建筑业企业。

    • A、专业承包资质
    • B、总包资质
    • C、劳务分包资质
    • D、建筑企业资质

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    纳税人以签订建设工程总包和分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同）方式开展经营活动，销售自产货物（包括金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机械设备、电子通讯设备等）、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业），且同时符合以下（）条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税。

    • A、具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质
    • B、签订建设工程总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款
    • C、必须是一般纳税人
    • D、销售金额在1000万元以上

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    判断题
    提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？（）
    A

    必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质

    B

    营业执照

    C

    签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款

    D

    法人代表身份证明


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核混合销售行为。销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为属于特殊的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，分别缴纳增值税和营业税。

  • 第22题：

    单选题
    建筑业企业资质管理规定（建设部令第159号），建筑业企业资质分为（）
    A

    施工总承包、专业承包两个序列

    B

    施工总承包、专业承包和劳务分包三个序列

    C

    施工总承包、专业分包两个序列

    D

    施工总承包、专业分包和劳务分包三个序列


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    对纳税人销售自产货物、提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的，应重点审核其建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质证书和签订建设工程施工总包或分包合同，查阅总包或分包合同中是否单独注明建筑业劳务价款，如果不符合税法规定，其取得的混合销售收入应全额征收增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应计入建筑业营业额的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款

    B

    纳税人提供建筑业劳务的，建设方提供的设备价款

    C

    提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费

    D

    纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项ABD://纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C://纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。

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