单选题审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：（）A 告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。B 招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。C 选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。D 聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
题目
单选题
审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：（）
A
告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B
招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C
选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D
聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
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第1题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。答案：C解析：A、不正确。这要结合具体情况来确定。B、不正确。内外部审计师应进行协调，提高审计效率。C、正确。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D、不正确，见题解C。 -
第2题：
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。CAE响应了此“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项说法正确？A.CAE行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计收益范围
C.CAE应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%
D.以上各项均正确答案：C解析： -
第3题：
在审计财务合约时，内部审计人员了解到一位亲戚向组织借了一大笔贷款，审计人员应：A.将亲戚的信息从审计工作中排除，并继续执行审计项目。
B.执行审计项目，但在项目最终报告中披露亲戚是客户。
C.立即退出审计项目。
D.通知管理层和首席审计执行官（CAE），让CAE确定该审计人员是否继续执行审计项目。答案：D解析：A、不正确。从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。不符合《标准》和《职业道德规范》的规定。《职业道德规范》行为规则2.3规定：应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。B、不正确。在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户是一种消极的做法。C、不正确。内部审计师不能自己决定退出审计业务。D、正确。《标准》“1130-对独立性或客观性的损害\"规定：如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。 -
第4题：
旨在为内部审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤？A.与各审计师安排定期见面会，在这些见面会上由首席审计执行官（CAE）就每位审计师的绩效和专业/职业发展提供咨询意见；
B.建立内部评估团队，对个审计师以及审计部门遵守《标准》的情况、审计的成效以及遵守内部审计部门政策的情况等进行评价；
C.针对审计人员、审计经理和其他审计职位进行具体的岗位描述；
D.建立单位内部的培训计划，并要求针对审计人员开展继续教育。答案：B解析：B，正确。这是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。首席审计官应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制定书面的岗位说明；选择合格的和能够胜任工作的人员；培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会；至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定；向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。 -
第5题：
首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通。
B.监督内部控制流程的建立。
C.保持组织的治理过程。
D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。答案：A解析：A，正确。管理高层和审计委员会一般希望首席审计执行官在当年开展充分的业务工作，并收集其他可以获取的信息，以便就控制过程的充分性和有效性形成判断意见。首席审计执行官应将组织控制系统的总体判断意见向管理高层和审计委员会沟通。越来越多的组织在提交外部利益关系方的年度报告或定期报告中收入管理层关于内部控制系统的报告。固此，首席审计执行官通常每年一次向管理高层和审计委员会提高报告。B，不正确。管理高层对内部控制流程的建立负有监督的职责。C，不正确。董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责。D，不正确。内部审计活动所面向的挑战是要在综合许多单个评估的基础上评价组织控制系统的有效性，而那些评估主要来源于内部审计业务、管理层的自我评估以及外部审计师的工作（实务公告2120.A1—1） -
第6题：
根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：A.审计报告的通报对象
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源答案：D解析： -
第7题：
为了在组织内部形成正面的形象，首席审计执行官（CAE）调整了审计计划，把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上。在业务最终沟通中省略了负面意见。CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》？Ⅰ．未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。Ⅱ．在业务最终沟通中省略了负面意见。Ⅲ．在业务最终沟通中强调节约成本的建议。A.只有Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。答案：B解析：Ⅰ．正确。首席审计执行官在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了内部审计部门的性质。《标准》1000规定，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。Ⅱ．正确。《标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《标准》2420指出报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。《实务公告》2420-1指出完整的报告应没有遗漏对报告接收者有本质影响的情况，应包括所有重大的、相关的信息和发现以支持审计建议及结论。Ⅲ．不正确。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的没违反《标准》。 -
第8题：
以下哪种情况表明内部审计活动最有可能会为组织提供增值服务（）。
- A、高级和一线管理人员对强化现有控制都很感兴趣
- B、CAE任职不足一年，但其拥有非凡的新知识和自动化审计技术
- C、从历史上看，内部审计与其他职能领域没有展开交往
- D、董事会支持其口头承诺来治理、风险管理和控制资源方向
正确答案:D -
第9题：
王某是某公司内部审计部门的首席审计执行官（CAE），他拥有强大的财务背景，但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中，王某制定了面试指南，并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。则本次内审活动安排的主要问题是：（）
- A、CAE可以利用自己的财务专长选拔更为适合的人才。
- B、帮助人力资源部门选拔关键人员可能影响CAE的独立性和客观性和审计业务的价值。
- C、该新人的工作经验不足，导致内部审计在组织中地位降低的风险。
- D、该咨询业务导致用于鉴证审计业务的资源不足的风险。
正确答案:B -
第10题：
下列职责中，属于内部审计委员会的审批职责的是：（）
- A、内部审计部门人员的职位变更
- B、内部审计报告的签发
- C、首席审计执行官的任命
- D、审计工作范围的确定
正确答案:C -
第11题：
单选题某首席审计官（CAE）是从另一个组织聘请来的。在接下来的计划周期里，CAE基于他之前岗位的工作，为董事会的批准提供了一个内部审计章程和计划。最可能的结果是什么？（）A内部审计活动与董事会高级管理层的期望和风险偏好会发生冲突
B增加组织不遵守当地法律法规的风险
C基于外部视角和程序的注入，会提高内部审计工作质量
D降低活动实现其年度目标的效率
正确答案： C解析： A.正确。审计章程和年度计划必须与组织的战略目标和风险偏好保持一致。如果不一致，年度计划即使获得批准了，也不能满足董事会和高级管理层的期望。B.不正确，只要持续进行合规审计，违规的风险可能不会受到严重影响。C.不正确，内部审计工作的质量必须与其战略定位密切联系。D.不正确，尽管内部审计活动的有效性会受到影响，但效率可能不会受到影响。 -
第12题：
单选题审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：（）A告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某内部审计师对一个部门进行审计，该内部审计师的一位亲密的朋友是此部门的经理。首席审计执行官（CAE）在对内部审计师编制的报告进行审核时，应首要重点确保该报告：A.确保在规定时间内完成
B.报告了该部门的控制薄弱环节，并提出相关的建议
C.符合审计报告的编制要求
D.公正、不偏不倚、不带偏见答案：D解析：根据题干的表述，该部门的经理是内部审计师的朋友，内部审计师执行业务的客观性是首席审计执行官的关注重点，因此D正确。 -
第14题：
内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现答案：C解析：《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。 -
第15题：
审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。答案：C解析：环境评价项目对内部审计部门来说是一个崭新的领域，就专业技术水平而言，目前的审计人员无力开展这种审计，鉴于此，为了是内部审计部门整体上具备从事这项长期工作的能力，应该选派内部审计部门的员工接受评价培训，即通过持续职业发展确保内部审计人员提供其专业水平。 -
第16题：
首席审计执行官（CAE）对公司决定留用某家外部审计事务所的情形，应该：A.对此不发表建议，因为这是管理层的责任
B.建议不留用外部审计事务所，因为外部审计事务所有损内部审计部门的独立性和客观性
C.对此不发表建议，因为这与内部审计部门的工作不相关
D.促进恰当评估过程的开发，从而助审计委员会一臂之力答案：D解析：若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，有利于工作的开展，所以选项D正确。 -
第17题：
某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，在与审计委员会讨论该指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？Ⅰ．把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。Ⅱ．要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。Ⅲ．重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。Ⅳ．审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：B解析：Ⅰ．不正确，不能一刀切地将所有审计业务的时间削减10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅱ．不正确，不能一刀切地将审计程序内容减少10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅲ．正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应该重新分析评估风险，并削减一些涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动宗旨。Ⅳ．不正确，申请公司给予其例外待遇可能使得审计独立性或客观性受损。 -
第18题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第19题：
一家政府承包商的首席审计执行官（CAE）发现了舞弊行为。组织有单独机构调查舞弊。CAE与高层管理人员和特别调查部门都进行了沟通，调查被转交给了该部门。然而一个月以后，显然高级管理层已经命令调查机构停止该调查。这位CAE应该采取以下哪项行动？A.立即将情况和和结果报告给审计委员会。
B.立即将情况和和结果报告给政府监管机构，因为CAE不能故意参与违法行为。
C.不再采取任何行动。舞弊行为的性质已经报告给组织有关当局，且CAE没有权力进行进一步调查。
D.将结果报告至外部审计师，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。答案：A解析：答案A正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告。答案B、C、D均不正确。见题解A。 -
第20题：
在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
- A、Ⅰ
- B、Ⅱ
- C、Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第21题：
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：（）
- A、检查所有的投诉并根据判断出具报告
- B、在负责监督的委员会担任领导职务
- C、开发向员工传递守则内容的具体程序
- D、参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作
正确答案:A -
第22题：
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
- A、高层管理人员的要求。
- B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
- C、实现经营收益的机会。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第23题：
单选题在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。AⅠ
BⅡ
CⅢ
DⅠ和Ⅲ
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B监督内部控制流程的建立
C保持组织的治理过程
D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
正确答案： D解析： 暂无解析