单选题内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：（）A 永久的记录在任何时刻演示工作活动如何进行。B 对合规性水平进行评估.C 描述输入、活动、工作流程以及与其他流程的交互和输出。D 在建议控制改进之后，验证采集的基线效率数据。

题目
单选题
内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：（）
A

永久的记录在任何时刻演示工作活动如何进行。

B

对合规性水平进行评估.

C

描述输入、活动、工作流程以及与其他流程的交互和输出。

D

在建议控制改进之后，验证采集的基线效率数据。

相似考题

1.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ ）。 A.审计委员会定期了解财务数据 B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估

2.关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：A.作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映 B.该垂直流程图可以评估合规性水平 C.用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出 D.可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

3.审计小组进行一个复杂的IT审计，负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作，因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况？A.利用甘特图。 B.确保计划允许足够的时间来完成每一次任务。 C.报告结果输出的流程图。 D.指定多个审计人员进行符合性测试。

4.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。A.审计委员会定期了解财务数据 B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估

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  • 第1题：

    为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )

    A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
    B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
    C.至少每五年进行一次的外部评估
    D.业务经理的定期轮换

    答案：C
    解析：
    A不正确，《框架》规定：质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。这些持续和定期的评估包括严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试以及对是否遵循内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。评估还包括对业绩指标(例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。B不正确，内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。C正确。外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。D不正确，该选项与问题不相关。

  • 第2题：

    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）

    • A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
    • B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
    • C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
    • D、提出的建议与特定的业务客户有关

    正确答案:C

  • 第3题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第4题：

    内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：（）

    • A、永久的记录在任何时刻演示工作活动如何进行。
    • B、对合规性水平进行评估.
    • C、描述输入、活动、工作流程以及与其他流程的交互和输出。
    • D、在建议控制改进之后，验证采集的基线效率数据。

    正确答案:C

  • 第5题：

    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。

    • A、测试答卷
    • B、流程图
    • C、表格

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列不是审计部门的合规职责是（）

    • A、开展合规性审计
    • B、对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
    • C、对合规工作进行独立评价
    • D、对合规工作进行检查和评价

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列事项不属于合规部门职能的是（）。
    A

    对各部门制定的规章制度和操作流程的合规性进行审查

    B

    进行合规培训

    C

    就合规工作问题与监管部门进行沟通

    D

    对全行经营管理活动及各项业务执行情况进行事中、事后的审计监督


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时，该审计人员正在进行（）。
    A

    公开公司的财务报表审计

    B

    市政府的财务报表审计

    C

    营运审计

    D

    合规审计


    正确答案： B
    解析： 专注与有效利用资源的目标相关的审计类型是营运审计。

  • 第9题：

    单选题
    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。
    A

    审计委员会定期了解财务数据

    B

    相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

    C

    注册会计师对年度财务报表进行审计

    D

    内部审计人员对控制实施风险评估


    正确答案： D
    解析：
    持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以，B项的表述属于持续监督活动。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
    A

    发现内部控制的漏洞

    B

    评估内部控制的有效性

    C

    熟悉公司内部控制的基本流程

    D

    记录对公司内部控制框架的理解情况


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

  • 第11题：

    单选题
    当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时，该审计人员正在进行（   ）。
    A

    公开公司的财务报表审计

    B

    合规性审计

    C

    市政府的财务报表审计

    D

    经营审计


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
    A

    横向流程图

    B

    关键路径法流程图

    C

    编制纵向流程图

    D

    对系统进行文字说明


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

  • 第13题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：

    A.发现内部控制的漏洞
    B.评估内部控制的有效性
    C.熟悉公司内部控制的基本流程
    D.记录对公司内部控制框架的理解情况

    答案：D
    解析：
    在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

  • 第14题：

    当一审计人员对公司活动的有效性和效率表达意见并做出改进建议时，该审计人员正在进行（）。

    • A、公开公司的财务报表审计
    • B、市政府的财务报表审计
    • C、营运审计
    • D、合规审计

    正确答案:C

  • 第15题：

    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）

    • A、作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
    • B、该垂直流程图可以评估合规性水平
    • C、用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
    • D、可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

    正确答案:C

  • 第16题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列事项不属于合规部门职能的是（）。

    • A、对各部门制定的规章制度和操作流程的合规性进行审查
    • B、进行合规培训
    • C、就合规工作问题与监管部门进行沟通
    • D、对全行经营管理活动及各项业务执行情况进行事中、事后的审计监督

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）
    A

    作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映

    B

    该垂直流程图可以评估合规性水平

    C

    用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出

    D

    可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。垂直流程图可以从上到下的形式来反映每个步骤，而且在图表外留出大量的空间用于文字描述的每个步骤。所以用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出。

  • 第19题：

    单选题
    下列不是审计部门的合规职责是（）
    A

    开展合规性审计

    B

    对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为

    C

    对合规工作进行独立评价

    D

    对合规工作进行检查和评价


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。
    A

    审计委员会定期了解财务数据

    B

    相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

    C

    注册会计对年度财务报表进行审计

    D

    内部审计人员对控制实施风险评估


    正确答案： D
    解析：
    被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。B项的表述属于持续监督活动。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：（）
    A

    永久的记录在任何时刻演示工作活动如何进行。

    B

    对合规性水平进行评估.

    C

    描述输入、活动、工作流程以及与其他流程的交互和输出。

    D

    在建议控制改进之后，验证采集的基线效率数据。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。选项C是正确的，流程图允许内部审计师记录他们对过程的理解，评估效率，确定主要考虑的领域，识别关键风险和控制。流程图可以用来支持审计师整体风险评估和控制的活动。

  • 第22题：

    单选题
    当内部审计人员就企业活动的效率和效益发表意见，并提出改进建议时，那么，这个审计人员是在执行（   ）。
    A

    公众公司财务报表审计

    B

    政府财务报表审计

    C

    合规审计

    D

    经营审计


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、（）等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
    A

    测试答卷

    B

    流程图

    C

    表格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
    A

    通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价

    B

    编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议

    C

    为确定调查范围而实施的风险评估程序

    D

    提出的建议与特定的业务客户有关


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。

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