单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A 只有在外部审计师被指派时进行B 不包括由内部审计部门参与的任何活动C 只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动D 在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
题目
只有在外部审计师被指派时进行
不包括由内部审计部门参与的任何活动
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
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第1题：
下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。答案：D解析：D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。 -
第2题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，下列说法不正确的是：A.每名审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估
B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次
C.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施
D.内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督答案：A解析：审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。 -
第3题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第4题：
信息系统审计师出具审计报告指出边界网关缺少防火墙保护，并推荐了一个外部产品来解决这一缺陷。信息系统审计师违反了（）。
- A、专业独立性
- B、组织独立性
- C、技术能力
- D、专业能力
正确答案:A -
第5题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第6题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第7题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
- A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
- B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
- C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
- D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
正确答案:A -
第8题：
多选题质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。A注册会计师
B组织外部的内部审计师
C组织内部的财务人员
D组织内部的法律人员
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
正确答案： D解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。 -
第10题：
单选题管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）A评估交易时保持公正
B确保IS审计师始终保持独立性
C确保始终保持证据的完整性
D收集所有相关的交易证据
正确答案： B解析： IS审计师已被要求执行调查，寻找可能用于法律目的的证据，因此保持数据的完整性应是最重要的目标，倘若计算机证据处理不当，法庭会认定为不可接受。尽管IS审计师保持公正客观和独立性非常重要，但在这一案例中更为重要的是保护证据。尽管收集所有相关证据也很重要，但更重要的是，维护保证证据完整性的监管链。点评：证据的完整性最重要。 -
第11题：
单选题《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）A鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
B强调内部审计的独立性。
C鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。 -
第12题：
单选题在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）A内部审计师在沟通技能上的培训程度；
B分派内部审计师工作的标准；
C业务沟通与业务记录的关系；
D公正无偏的判断。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第14题：
对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的答案：D解析：D正确。对某机构外部审计独立性的评估，应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展，应该包括内部审计部门的参与。 -
第15题：
管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）
- A、评估交易时保持公正
- B、确保IS审计师始终保持独立性
- C、确保始终保持证据的完整性
- D、收集所有相关的交易证据
正确答案:C -
第16题：
质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。
- A、注册会计师
- B、组织外部的内部审计师
- C、组织内部的财务人员
- D、组织内部的法律人员
正确答案:A,B -
第17题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第18题：
有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：（）
- A、外部审计师熟悉组织流程，它的年度审计报告提供了对组织的深入了解
- B、外部审计的规模，能聘用富有经验的、有胜任能力的员工
- C、外部审计的规模，它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工
- D、外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求
正确答案:D -
第19题：
单选题信息系统审计师出具审计报告指出边界网关缺少防火墙保护，并推荐了一个外部产品来解决这一缺陷。信息系统审计师违反了（）。A专业独立性
B组织独立性
C技术能力
D专业能力
正确答案： B解析： 信息系统审计师推荐一特定的供应商，降低了其职业独立性。组织独立性与审计报告内容不相关，而在接受约定的时候显现。技术和职业胜任能力与对立性的需求不相关。 -
第20题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题为了避免重复劳动，有时内部审计师会考虑外部审计师的工作，那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时，不应该考虑的因素有：（）A可能在组织内拥有的经济利益
B可能与高级管理层拥有的私人关系
C可能在为组织提供的其他服务的内容
D可能对此类业务所具备的经验
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部评估。选项D属于对外部提供者是否具备开展业务所必需的知识、技能和能力的考虑。 -
第22题：
单选题质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）A审计师沟通技能的培训程度。
B中立的审计判断。
C审计工作底稿和审计报告的关系。
D在给审计师分配任务时遵循的标准。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第23题：
单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）A由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性
B由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性
C由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性
D由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。