单选题以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）A 管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属B 职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换C 处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失D 应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

题目
单选题
以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）
A

管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

B

职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

C

处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

D

应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

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1.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。 （ ）此题为判断题(对，错)。

2.下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险 B.假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险 C.被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析 D.如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

3.下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性 B.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性 C.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大 D.如果被审计单位采用产出法或投入法确定履约进度，以恰当的履约进度确认收入，且合同履约进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

4.下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是( )。A. 关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性 B. 对于以营利为目的的被审计单位,收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险 C. 如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标,但预期下一年度的目标较难达到,表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大 D. 如果被审计单位采用完工百分比法确认收入,且合同完工进度具有高度估计不确定性,表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

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  • 第1题：

    下列有关收入确认存在的舞弊风险的评估的说法中不恰当的是（　　）。

    A.假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    B.如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险
    C.如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险
    D.如果被审计单位预期难以达到下一年度的销售目标，而已经超额实现了本年度的销售目标，就可能倾向于将下一年度的收入提前至本期确认

    答案：D
    解析：
    选项D不恰当，如果被审计单位预期难以达到下一年度的销售目标，而已经超额实现了本年度的销售目标，就可能倾向于将本期的收入推迟至下一年度确认。

  • 第2题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第3题：

    在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？

    A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
    B.针对其他舞弊征兆进行测试。
    C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
    D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。

    答案：A
    解析：
    A正确。存在控制薄弱环节是已经确定的事项，可以出具一份书面报告指出控制缺陷。

  • 第4题：

    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。

    • A、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
    • C、负责现金管理工作的人员变动频繁
    • D、应收账款部门的职责分工和责任并不明确。

    正确答案:A

  • 第5题：

    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）

    • A、管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换
    • C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失
    • D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

    正确答案:A

  • 第6题：

    一青年女性来内科门诊就诊，主诉腰痛及肉眼血尿3d，尿液呈浓茶色，不伴有尿频、尿急、尿痛及尿不尽感，尿液中无血丝及血凝块。以下判断哪项的可能性大（）

    • A、患者不存在自身免疫性胶原病的可能性
    • B、体内存在有慢性微炎症
    • C、患者可能有IgM肾病
    • D、患者存在有IgA肾病的较大可能性
    • E、患者存在有狼疮性肾炎的较大可能性

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。
    A

    管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

    C

    负责现金管理工作的人员变动频繁

    D

    应收账款部门的职责分工和责任并不明确。


    正确答案： B
    解析： A项正确。授权是一个正常的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。
    B项不正确。现金管理是一个敏感的工作岗位，如果长期不轮岗，则可能发生侵吞、挪用现金等舞弊行为。
    C项不正确。负责现金管理工作的人员变动频繁可能意味着存在舞弊行为。
    D项不正确。应收账款部门与资金紧密相关，是一个比较敏感的部门，其职责分工和责任不明确会存在舞弊可能性。

  • 第8题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    直接假定货币资金存在舞弊风险

    B

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    C

    直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险

    D

    直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）
    A

    关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

    B

    对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性

    C

    如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大

    D

    如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大


    正确答案： A
    解析： 对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性不一定大于完整性认定存在舞弊风险的可能性。

  • 第10题：

    判断题
    当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险

    C

    注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析：
    D项，注册会计师必须了解内部控制，不论被审计单位规模大小。

  • 第12题：

    单选题
    对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述（）？
    A

    扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

    B

    将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

    C

    咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

    D

    向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（　）。

    A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
    B.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
    C.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
    D.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险

    答案：D
    解析：
    对于以营利为目的的被审计单位，管理者实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险；相反，如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险。所以，选项D错误。

  • 第14题：

    如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？

    A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
    B.确定舞弊行为的影响。
    C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
    D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

    答案：A
    解析：
    A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。

  • 第15题：

    以下陈述正确吗？不论正确与否，请说明理由。p值较大意味着系数为零的可能性小。


    正确答案:错误。P值就是当原假设为真时样本观察结果对应的统计值出现的概率，p值较大意味着拒绝原假设犯错的可能性较小，也就是说系数为0的可能性也就越大。

  • 第16题：

    若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应在出具的常规审计报告中说明。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）

    • A、建立和完善内部控制制度
    • B、向外部司法部门报告审计发现
    • C、向高级管理层报告审计发现
    • D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查

    正确答案:D

  • 第18题：

    如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的（）认定存在舞弊风险的可能性较大。

    • A、发生
    • B、完整性
    • C、计价与分摊
    • D、权利与义务

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的（）认定存在舞弊风险的可能性较大。
    A

    发生

    B

    完整性

    C

    计价与分摊

    D

    权利与义务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）
    A

    管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

    C

    处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

    D

    应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）。
    A

    关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

    B

    如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险

    C

    如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性存在舞弊风险的可能性较大

    D

    对于以盈利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险


    正确答案： A
    解析： 许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。

  • 第22题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是（）。
    A

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    B

    直接假定收入舞弊风险低

    C

    直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险

    D

    直接假定期末存货存在较高跌价风险


    正确答案： B
    解析： 选项A正确，注册会计师应当基于舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第23题：

    单选题
    以下对收入交易导致舞弊风险的判断中，错误的是（）。
    A

    如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入发生认定存在较大舞弊风险

    B

    如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入完整性认定通常不存在舞弊风险

    C

    如果管理层隐瞒收入，则营业收入完整性认定存在较大的舞弊风险

    D

    如果被审计单位难以达到本年度的销售目标，则可能提前确认营业收入，营业收入发生认定存在较大的舞弊风险


    正确答案： D
    解析： 选项D错误，如果被审计单位难以达到本年度的销售目标，则可能提前确认营业收入，营业收入截止认定存在较大的舞弊风险。

  • 第24题：

    单选题
    关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

    B

    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    C

    通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    D

    如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由


    正确答案： C
    解析： 被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险可能性大而完整性认定存在舞弊风险可能性小。

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