单选题审计人员对应付账款内部控制测评之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实。最佳的抽查方法是（　　）。A 系统抽样法，抽查已付款凭证B 整群抽样法，抽查已付款凭证C 随机抽样法，抽查已付款凭证D 判断抽样法，抽查可疑付款凭证

题目
单选题
审计人员对应付账款内部控制测评之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实。最佳的抽查方法是（　　）。
A

系统抽样法，抽查已付款凭证

B

整群抽样法，抽查已付款凭证

C

随机抽样法，抽查已付款凭证

D

判断抽样法，抽查可疑付款凭证

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1.注册会计师对存货进行简易抽查的目的是为了[ ]A.进行符合性测试获取相应的审计证据 B.证实对存货内部控制的描述是否完整和正确C.证实存货内部控制的设计是否健全和科学D.证实存货内部控制的运行是否前后一贯

2.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

3.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

4.下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：A．运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性B．抽查应付账款明细账，证实应付账款会计记录内部控制的有效性C．抽取部分支票，检查授权签字情况D．实地观察验收与仓库保管职责的分离情况E．运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性

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  • 第1题：

    内部审计专门的技术方法,包括()。

    A、内部控制测评方法

    B、抽样审计方法

    C、计算机审计方法

    D、非现场审计


    答案：ABC

  • 第2题：

    为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：

    A、检查订购单是否连续编号
    B、计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较
    C、抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
    D、抽查请购单是否经过适当审批

    答案：C
    解析：
    为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证。

  • 第3题：

    审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。

    A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
    B.抽查上季度已付款业务的审批手续
    C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
    D.抽查验收单据，追查付款审批文件

    答案：A
    解析：
    异常的证据，能够发现舞弊。

  • 第4题：

    所有的内部审计人员为了处理组织内的舞弊风险应该具备的能力和技巧是什么？Ⅰ．识别舞弊的征兆。Ⅱ．评估缺陷水平。Ⅲ．设计舞弊防止、发现和检查控制。Ⅳ．对可疑的活动实施进一步调查。

    A.Ⅰ和Ⅱ。
    B.Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    答案：D
    解析：
    管理层有设计内控的责任。准则1210.A2指出内部审计人员“必须有足够的知识来评估舞弊的风险和组织管理的方式，不期望审计师拥有以查处和调查舞弊为首要职责的专长。”这意味着所有的内部审计师应该对舞弊行为征兆（红旗）和弱点（舞弊）进行检查以确定是否实施进一步的调查。

  • 第5题：

    在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是（）

    • A、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
    • B、对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
    • C、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
    • D、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

    正确答案:C

  • 第6题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第7题：

    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）

    • A、观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适
    • B、观察在完善控制问卷方面不如访谈有效
    • C、观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术
    • D、观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是（　　）。
    A

    检查订购单是否连续编号

    B

    计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

    C

    抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

    D

    抽查请购单是否经过适当审批


    正确答案： C
    解析：
    为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。将抽取的或重点审查的应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对，查明应付款项的真实性、正确性。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（　　）。
    A

    检查异常供应商的验收单和其他凭证

    B

    抽查上季度已付款业务的审批手续

    C

    抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据

    D

    抽查验收单据，追查付款审批文件


    正确答案： B
    解析：
    采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。

  • 第11题：

    单选题
    审计人员对应付账款内部控制评测之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是（）。
    A

    系统抽样法，抽查已付款凭证

    B

    整群抽样法，抽查已付款凭证

    C

    随机抽样法，抽查已付款凭证

    D

    判断抽样法，抽查可疑’付款凭证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（　　）。
    A

    内部审计人员对舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊

    C

    内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控

    D

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。

  • 第13题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第14题：

    审计人员对应付账款内部控制测评之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是( )。

    A.系统抽样法，抽查已付款凭证
    B.整群抽样法，抽查已付款凭证
    C.随机抽样法，抽查已付款凭证
    D.判断抽样法，抽查可疑付款凭证

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：

    A.发现抽样法
    B.判断抽样法
    C.简单随意抽样法
    D.按概率比例大小抽样法

    答案：A
    解析：
    本题是判断是否发生了舞弊，发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况。发现抽样最适合用于发现舞弊现象，所以A正确。判断抽样法带有主观性，不适合发现舞弊，所以B不正确；若以估计出舞弊范围，则选择C；选项D是确定在舞弊的金额已经确定时使用。

  • 第16题：

    在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？

    A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
    B.针对其他舞弊征兆进行测试。
    C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
    D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。

    答案：A
    解析：
    A正确。存在控制薄弱环节是已经确定的事项，可以出具一份书面报告指出控制缺陷。

  • 第17题：

    应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有（）。

    • A、被审计单位的内部控制制度较为薄弱
    • B、被审计单位没有定期与供应商对账
    • C、应付账款存在借方余额
    • D、审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
    • E、应付账款余额的账龄较长

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    审计人员如何利用内部控制测评结果？


    正确答案: 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议

  • 第19题：

    下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）

    • A、建立和完善内部控制制度
    • B、向外部司法部门报告审计发现
    • C、向高级管理层报告审计发现
    • D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师对存货进行简易抽查的目的是为了（　）
    A

    进行符合性测试获取相应的审计证据

    B

    证实对存货内部控制的描述是否完整和正确

    C

    证实存货内部控制的设计是否健全和科学

    D

    证实存货内部控制的运行是否前后一贯


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是（）
    A

    对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

    B

    对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

    C

    对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

    D

    对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下关于对舞弊的考虑的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    了解被审计单位对业绩衡量和评价是考虑为了识别舞弊风险

    C

    注册会计师如果发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险

    D

    针对小型被审计单位职责分离的程度较差以及管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析：
    D项，注册会计师必须了解内部控制，不论被审计单位规模大小。

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