单选题被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（　　）。[2009年初级真题]A 由不同人员记录应付账款总账和明细账B 建立付款审批制度C 由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D 货款到期时立即支付

题目
单选题
被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（　　）。[2009年初级真题]
A

由不同人员记录应付账款总账和明细账

B

建立付款审批制度

C

由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

D

货款到期时立即支付

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1.被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括【】A．对外订购B．验收商品C．储存商品D．付款

2.如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。

3.被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A．由不同人员记录应付账款总账和明细账B．建立付款审批制度C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D．货款到期时立即支付

4.以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（ ）。 A．记录应付账款总账与明细账的人员分工 B．建立付款审批制度 C．记录应付账款与应付票据人员分工 D．货款到期时立即付款

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  • 第1题：

    购货与付款循环审计的主要目标是确定被审计单位是否存在低估应付款的情况。()


    参考答案：√

  • 第2题：

    以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是( ）。

    A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
    B.建立付款审批制度
    C.记录应付账款与应付票据人员分工
    D.货款到期时立即付款

    答案：B
    解析：
    选项A，和应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项C，和应付票据、应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项D，和付款的及时性相关，无法预防某企业员工贪污、挪用资金。

  • 第3题：

    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（）。

    • A、记录应付账款总账与明细账的人员分工
    • B、建立付款审批制度
    • C、记录应付账款与应付票据人员分工
    • D、货款到期时立即付款

    正确答案:B

  • 第4题：

    简述采购与付款循环审计的主要目标。


    正确答案:目标：采购与付款循环审计的目标是为了收集与此循环交易和余额相关的每一项重要认定的证据。
    其审计的具体目标如下：1.真实性。2.完整性。3.所有权。4.估价。5.截至。6.披露。

  • 第5题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（　　）。[2009年初级真题]
    A

    亲历证据

    B

    外部证据

    C

    内部证据

    D

    实物证据


    正确答案： A
    解析：
    内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。例如，被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明；被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料，如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。A项，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。B项，外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。D项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据，通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。

  • 第7题：

    单选题
    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是（　）。
    A

    询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员

    B

    询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债

    C

    通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额

    D

    询问期末已经签署但尚未寄出的支票


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    在（　）情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。
    A

    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

    B

    被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

    C

    注册会计师怀疑存在舞弊情况

    D

    被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失


    正确答案： B,D
    解析： 这种情况通常在被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失、记录被毁损时才会发生，或者在怀疑存在舞弊或会计记录在火灾或水灾中遗失时才会发生。【该题针对“采购交易与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第9题：

    单选题
    在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    订购单

    B

    验收单

    C

    请购单

    D

    付款凭单


    正确答案： D
    解析：
    请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。A项，订购单由采购部门编制；B项，验收单在收到采购的商品时由验收部门填制；D项，付款凭单是用来建立正式记录和控制采购和支付债务的授权证明凭证。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：
    A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以加强对采购的控制；B项，采购审批、合同签订、合同审核应相互独立，防止虚列支出；D项，内部检查与相关的执行和记录工作应相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性，应由验收部门负责验收货物。

  • 第11题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额的有（　）。
    A

    被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

    B

    被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

    C

    注册会计师怀疑存在舞弊情况

    D

    被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失


    正确答案： A,C
    解析： 这种情况通常在被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失、记录被毁损时才会发生，或者在怀疑存在舞弊或会计记录在火灾或水灾中遗失时才会发生。
    【该题针对“采购与付款交易的实质性程序”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（  ）。
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

    A.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
    B.建立付款审批制度
    C.由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
    D.货款到期立即支付

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第15题：

    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。

    • A、询价与确定供应商
    • B、采购与验收
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、付款审批与付款执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    多选题
    被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（）。
    A

    处理请购单

    B

    验收商品

    C

    确认债务

    D

    处理和记录现金支出


    正确答案： D,A
    解析： 采购与付款交易通常要经过请购、订货、验收、付款这几个环节，选项CD属于付款环节，因此选项ABCD均正确。

  • 第17题：

    单选题
    下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    经济性

    B

    效率性

    C

    效果性

    D

    合规性


    正确答案： A
    解析：
    效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。

  • 第18题：

    判断题
    如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列审计证据中，证明力最强的是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    审计人员亲自编制的相关材料

    B

    被审计单位提供的证明材料

    C

    被审计单位会计人员的口头证据

    D

    有关审计事项的环境证据


    正确答案： C
    解析：
    一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠；②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠；③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。

  • 第20题：

    多选题
    针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
    A

    询价与确定供应商

    B

    采购与验收

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    付款审批与付款执行


    正确答案： C,B
    解析： 选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（　　）。[2011年初级真题]
    A

    诚实地为组织服务

    B

    遵守内部审计准则

    C

    保持合理的职业谨慎

    D

    必要时聘请有关专家协助审计

    E

    与被审计单位协商出具审计意见


    正确答案： B,A
    解析：
    内部审计人员职业道德的一般原则包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。

  • 第22题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： D
    解析：
    B项，建立付款审批制度，使款项的流出经过多人审核，有利于预防员工贪污、挪用资金。

  • 第23题：

    多选题
    针对长期挂账的应付款项，审计人员分析可能存在的原因有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    被审计单位偿债能力弱

    B

    被审计单位隐匿收入

    C

    被审计单位隐匿负债

    D

    债权人已破产清算

    E

    被审计单位与债权人存在争议


    正确答案： D,B
    解析：
    检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。

  • 第24题：

    单选题
    审计人员在审计被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。
    A

    采购部门购入过量或不必要的物资

    B

    未按实际收到的商品数额登记人账

    C

    应付款记录不正确

    D

    未及时向特定债权人支付货款


    正确答案： D
    解析：

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