多选题审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（　　）。A现金收付是否按规定程序及权限办理B有无与本单位经营无关的收支业务C出纳与会计职责是否严格分离D现金是否定期盘点核对E审查现金截止期

题目
多选题
审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（　　）。
A

现金收付是否按规定程序及权限办理

B

有无与本单位经营无关的收支业务

C

出纳与会计职责是否严格分离

D

现金是否定期盘点核对

E

审查现金截止期

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1.审计人员可以不进行控制测试的情况有()。A、审计人员准备信赖内部控制B、内部控制不存在C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量D、内部控制没有有效执行

2.审计人员测试现金内部控制的内容及方法有( )。A.现金收付是否按规定程序及权限办理 B.有无与本单位经营无关的收支业务 C.出纳与会计职责是否严格分离 D.现金是否定期盘点核对 E.审查现金截止期

3.下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序 B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价 C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价 D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关 E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

4.下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。A.内部控制审计计划B.测试内部控制的程序及结果C.风险评估的过程及结果D.对控制缺陷的评价E.形成的审计结论和意见

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  • 第1题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第2题：

    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

    • A、风险；穿行测试
    • B、控制；风险评估
    • C、风险；风险评估
    • D、控制；控制测试

    正确答案:C

  • 第3题：

    审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。

    • A、现金收付是否按规定程序及权限办理
    • B、有无与本单位经营无关的收支业务
    • C、出纳与会计职责是否严格分离
    • D、现金是否定期盘点核对
    • E、审查现金截止期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    审计人员在实施内部控制测试时可以采用的方法有（）。

    • A、检查文件资料
    • B、询问相关人员
    • C、实地观察
    • D、分析
    • E、重新操作

    正确答案:A,B,C,E

  • 第5题：

    如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）。

    • A、观察
    • B、查询及函询
    • C、分析性复核
    • D、检查

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计人员为何要对内部控制进行了解、测试及评价？


    正确答案:审计机构及其审计人员同样需要关注、重视、了解与评价内部控制，因为内部控制与审计机构及其审计人员、被审计单位及其管理层各自的工作目标都是密切相关的。
    具体包括以下方面：
    （1）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员设计恰当的审计程序，编制合理的审计计划，利用合适的内部审计，以提高审计工作效率。
    （2）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员确定对审计计划和审计程序的执行与实施程度，以保证审计测试质量。
    （3）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员均衡审计工作，保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，以降低审计风险至可接受的水平。

  • 第7题：

    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？


    正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。

  • 第8题：

    问答题
    审计人员为何要对内部控制进行了解、测试及评价？

    正确答案： 审计机构及其审计人员同样需要关注、重视、了解与评价内部控制，因为内部控制与审计机构及其审计人员、被审计单位及其管理层各自的工作目标都是密切相关的。
    具体包括以下方面：
    （1）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员设计恰当的审计程序，编制合理的审计计划，利用合适的内部审计，以提高审计工作效率。
    （2）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员确定对审计计划和审计程序的执行与实施程度，以保证审计测试质量。
    （3）了解与评价内部控制，有利于审计机构及其审计人员均衡审计工作，保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，以降低审计风险至可接受的水平。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。
    A

    有重大缺陷的内部控制

    B

    未有效运行的内部控制

    C

    初步确定可以依赖的内部控制

    D

    有重大影响的内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性审查之后进行

    E

    任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：
    A

    内部控制设计不健全

    B

    内部控制测试成本较高

    C

    审计人员决定不依赖某项内部控制

    D

    内部控制预期运行有效


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

    • A、有重大缺陷的内部控制
    • B、未有效运行的内部控制
    • C、初步确定可以依赖的内部控制
    • D、有重大影响的内部控制

    正确答案:C

  • 第14题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第15题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后，应对（）执行符合性测试。

    • A、有重大缺陷的内部控制
    • B、拟信赖的内部控制
    • C、对会计报表有重大影响的内部控制
    • D、已复核过的内部控制

    正确答案:C

  • 第17题：

    内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？


    正确答案:（1）确定内部控制评价模式。
    （2）调查内部控制现状。
    （3）评价内部控制的健全性。

  • 第18题：

    审计人员描述内部控制的方法有哪些？


    正确答案:用于内部控制描述的方法主要有文字叙述法、问卷调查法和流程图法等。

  • 第19题：

    审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有（）。

    • A、内部控制不存在
    • B、内部控制虽然存在但未有效运行
    • C、审计人员对内部控制拟予信赖
    • D、内部控制存在重大缺陷

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
    A

    风险；穿行测试

    B

    控制；风险评估

    C

    风险；风险评估

    D

    控制；控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后，应对（）执行符合性测试。
    A

    有重大缺陷的内部控制

    B

    拟信赖的内部控制

    C

    对会计报表有重大影响的内部控制

    D

    已复核过的内部控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有()
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性测试之后进行

    E

    并非任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： C,A
    解析： 内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

  • 第23题：

    问答题
    审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？

    正确答案： 了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
    （1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
    （2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
    （3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
    （4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
    （5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。
    A

    现金收付是否按规定程序及权限办理

    B

    有无与本单位经营无关的收支业务

    C

    出纳与会计职责是否严格分离

    D

    现金是否定期盘点核对

    E

    审查现金截止期


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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