问答题（二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不

题目
问答题
（二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元：(5)当月购人融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁，企业单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期实际加计抵减额。(2)计算企业当月增值税销项税额。(3)计算企业当月应纳的增值税。
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1.下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

2.金融租赁公司主要从事的业务是经营性租赁业务。( )

3.对于生产设备的出租人来说,按税法规定,公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务,均应缴纳增值税。( )此题为判断题(对，错)。

4.根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业——租赁业”征收营业税的有 ( ) 。A．经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务B．房地产开发商从事的房地产租赁业务C．酒店产权式经营业主按约定取得的固定收入和分红收入D．无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务

更多“（二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年”相关问题

  • 第1题：

    下列不征收营业税的是( )。

    A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务

    B．经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务

    C．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务

    D．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务


    正确答案：D

  • 第2题：

    根据以下资料,回答20~22题。

    北京某融资租赁公司为经过中国人民银行批准从事融资租赁的公司，2011年3月份该公司与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备租赁费为每年30万元，每年3月1日支付当年的租赁费用；该公司与B公司签订的合同约定：B公司将其电信设备以1690万元的价格销售给融资租赁公司，之后，该融资租赁公司将该设备租赁给8公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年272万元，每年4月1日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。

    该融资租赁公司如何缴纳流转税、企业所得税?


    正确答案：
    经营租赁按照“服务业”税目，依5%税率计算缴纳营业税，不缴纳增值税。
    所以，对与A公司签订的经营租赁合同每年取得的租赁收入30万元，应按5%税率计算缴纳营业税。
    企业所得税的计算，出租方以租赁收入减去资产计提的折旧和出租过程中承担的税费后计算缴纳企业所得税。
    对B公司的业务属于融资性售后回租业务，对受让人(出租方)仍应按相关融资租赁业务征收营业税。
    按收取的租赁费减去出租资产的实际成本，再按租赁时间平摊后的每月所得作计税依据，每月按金融保险业依5%的税率缴纳营业税。
    将资产融资出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条，应当视为转让财产处理，租赁资产的公允价值与其计税基础之间的差额，应当确认资产转让所得或损失。

  • 第3题：

    下列实行增值税即征即退的有（ ）。

    A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
    B.纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品
    C.一般纳税人提供管道运输服务
    D.单位安置残疾人员就业
    E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A实行免征增值税的政策。

  • 第4题：

    对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。

    • A、增值税一般纳税人从事高新技术产业
    • B、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
    • C、增值税一般纳税人提供管道运输服务
    • D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    拥有自己的资本专门从事租赁业务的企业是（）。

    • A、租赁专业公司
    • B、融资租赁公司
    • C、租赁联营公司
    • D、国际性租赁组织

    正确答案:A

  • 第6题：

    对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收（）。

    • A、营业税
    • B、增值税
    • C、城建税
    • D、个人所得税

    正确答案:A

  • 第7题：

    判断题
    在我国，从事融资租赁业务的内资租赁公司必须得到人行的批准。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有（）。
    A

    增值税一般纳税人从事高新技术产业

    B

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

    C

    增值税一般纳税人提供管道运输服务

    D

    经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）
    A

    经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的

    B

    经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的

    C

    未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的

    D

    未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的


    正确答案： D
    解析： 增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    ()是指经中国人民银行或对外贸易经济合作部批准可以从事融资租赁的单位，开展的具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。
    A

    贷款

    B

    融资租赁

    C

    金融商品转让

    D

    金融经济业


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    （二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元：(5)当月购人融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁，企业单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期实际加计抵减额。(2)计算企业当月增值税销项税额。(3)计算企业当月应纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列属于增值税即征即退业务的有（）。
    A

    一般纳税人提供管道运输服务

    B

    经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

    C

    经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务

    D

    一般纳税人提供加工劳务


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    目前,我国金融租赁机构是指经中国人民银行批准可以从事融资租赁业务的()。

    A商业银行

    B非银行金融机构

    C商业银行和非银行金融机构

    D金融租赁公司


    正确答案：B

  • 第14题：

    下列实行增值税即征即退的有（　）。

    A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
    B.纳税人销售利用太阳能生产的电力
    C.体育彩票的发行收入
    D.单位安置残疾人员就业
    E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A、C实行免征增值税的政策。

  • 第15题：

    中国税收制度规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按有关规定征收（）。

    • A、营业税
    • B、增值税
    • C、消费税
    • D、关税

    正确答案:A

  • 第16题：

    租赁业务主要包括（）。

    • A、商品租赁
    • B、设备租赁
    • C、经营性租赁
    • D、融资性租赁

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    在我国，从事融资租赁业务的内资租赁公司必须得到人行的批准。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    经批准从事融资租赁业务应按租赁费全额计征营业税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    判断题
    经批准从事融资租赁业务应按租赁费全额计征营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    中国税收制度规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按有关规定征收（）。
    A

    营业税

    B

    增值税

    C

    消费税

    D

    关税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策有：（）。
    A

    增值税一般纳税人从事高新技术产业

    B

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

    C

    增值税一般纳税人提供管道运输服务

    D

    经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
    A

    2.76

    B

    3.46

    C

    3.51

    D

    3.85


    正确答案： A
    解析： “营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额＝3.4+1.11÷（1+11%）×11%＝3.51（万元）当月销项税额＝36×17%＝6.12（万元）当月应纳的增值税＝6.12-3.51+5×3%＝2.76（万元）

  • 第23题：

    多选题
    根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）
    A

    经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方

    B

    经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的

    C

    未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的

    D

    未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的


    正确答案： D,B
    解析： 经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的，征收增值税。

  • 第24题：

    多选题
    租赁业务主要包括（）。
    A

    商品租赁

    B

    设备租赁

    C

    经营性租赁

    D

    融资性租赁


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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