单选题下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。A 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B 将自产的应税消费品对外投资的C 将外购的原料委托加工应税消费品D 将委托加工收回的应税消费品加价销售

题目
单选题
下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
A

将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B

将自产的应税消费品对外投资的

C

将外购的原料委托加工应税消费品

D

将委托加工收回的应税消费品加价销售

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1.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

2.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( ) 。A．卷烟B．化妆品C．自行车D．小汽车

3.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

4.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（用于连续生产应税消费品的消费品）。

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  • 第1题：

    计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。


    参考答案：准予抵扣的高尔夫球杆的杆头、杆身和握把的已纳消费税=（17200+23600+1040）×90%×10%=3765.6（元） 甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税=10000÷2×（2+5）×10%+22932÷（1+17%）×10%-3765.6=1694.4（元）

  • 第2题：

    下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

    A．预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税

    B．赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税

    C．预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税

    D．分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税


    正确答案：AD
    解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时间。

  • 第3题：

    根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不需要缴纳消费税的是()。

    A、商场销售白酒

    B、商场销售金银首饰

    C、汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车

    D、汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车


    参考答案：A

  • 第4题：

    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

    A.该企业应缴纳消费税
    B.不需要缴纳消费税
    C.该企业应缴纳消费税80000元
    D.该企业应缴纳消费税88000元

    答案：A,D
    解析：
    纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

  • 第5题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是()。

    A:高档手表
    B:鞭炮
    C:成品油
    D:钻石

    答案：D
    解析：
    本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

  • 第6题：

    下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。

    • A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
    • B、将自产的应税消费品对外投资的
    • C、将自产的酒精用于继续生产粮食白酒
    • D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

    • A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
    • B、将自产的应税消费品对外投资的
    • C、将外购的原料委托加工应税消费品
    • D、将委托加工收回的应税消费品加价销售

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
    A

    商场销售卷烟

    B

    商场销售白酒

    C

    商场销售金银首饰

    D

    商场销售高档化妆品


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。
    A

    将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

    B

    将自产的应税消费品对外投资的

    C

    将外购的商品委托加工应税消费品

    D

    将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品


    正确答案： D
    解析： 选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A.B.D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人委托个体工商户加工应税商品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    不缴纳消费税

    B

    受托人代收代缴消费税

    C

    委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

    D

    委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    不缴纳消费税

    B

    受托人代收代缴消费税

    C

    委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

    D

    委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
    A

    该企业应缴纳消费税

    B

    不需要缴纳消费税

    C

    该企业应缴纳消费税80000元

    D

    该企业应缴纳消费税88000元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。


    参考答案：

    受托方计税价格=（18000+7500）÷（1-30%）=36428.57（元）＞2万元，所以甲企业将委托加工收回的指甲油对外销售的，不需要缴纳消费税采取预收款方式销售应税消费品的，增值税和消费税纳税义务发生时间为应税消费品发出的当天。
    甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税=140400÷（1+17%）×30%-19285.71×50%+2400÷8×（8+2）×30%=27257.15（元）


  • 第14题：

    一般护肤品、洗发用品不需要缴纳消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第15题：

    下列各项中，应缴纳消费税的是()。

    A:商店自制啤酒
    B:商店销售外购啤酒
    C:商店销售化妆品
    D:商店销售卷烟

    答案：A
    解析：
    消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，零售环节不征收消费税（金银首饰和钻石除外）。

  • 第16题：

    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。

    A.用自产的应税消费品换取生产资料
    B.用自产的应税消费品抵偿债务
    C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
    D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

    答案：C
    解析：
    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（　）。

    A.将自产的应税消费品对外馈赠
    B.将自产的应税消费品用于员工福利
    C.将自产的应税消费品连续生产应税消费品
    D.将自产的应税消费品对外投资

    答案：C
    解析：
    选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

  • 第18题：

    根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

    • A、进口卷烟
    • B、零售化妆品
    • C、进口服装
    • D、零售白酒

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
    A

    同时缴纳增值税和消费税

    B

    不缴纳增值税和消费税

    C

    缴纳增值税，不缴纳消费税

    D

    缴纳消费税，不缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
    A

    将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

    B

    将自产的应税消费品对外投资的

    C

    将外购的原料委托加工应税消费品

    D

    将委托加工收回的应税消费品加价销售


    正确答案： A
    解析： 选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。
    A

    将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

    B

    将自产的应税消费品对外投资的

    C

    将自产的酒精用于继续生产粮食白酒

    D

    将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    受托加工应缴纳消费税的消费品，应（　）缴纳消费税。
    A

    由受托方代扣代缴

    B

    由受托方代收代缴

    C

    由委托方自行缴纳

    D

    由税务机关查定征收


    正确答案： A
    解析： 负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴。受托加工应缴纳消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。故选B。

  • 第24题：

    单选题
    根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
    A

    进口卷烟

    B

    零售化妆品

    C

    进口服装

    D

    零售白酒


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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