多选题纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。[2013年真题]A出售固定资产收入B销售材料收入C政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E包装物出租收入

题目
多选题
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。[2013年真题]
A

出售固定资产收入

B

销售材料收入

C

政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D

自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E

包装物出租收入

相似考题

1.下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）。A．广告费B．业务招待费C．业务宣传费D．总机构管理费

2.下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除

3.所有的“其他业务收入”都可以作为业务招待费税前扣除的计算基数。()此题为判断题(对，错)。

4.企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算,应以《企业所得税年度纳税申报表》中的( )作为计算扣除的基数。A.“利润总额”B.“销售(营业)收入”C.“纳税调整后所得”D.“应纳税所得额”

更多“纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。[2013年真题]”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，以“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）

    A．广告费

    B．业务招待费

    C．业务宣传费

    D．公益性捐赠支出


    正确答案：ABC
    企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年 度利润总额，是指企业依照国家统-会计制度的规定计算的年度会计利润。

  • 第2题：

    根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。

    A.转让无形资产所有权取得的收入
    B.接受捐赠取得的收入
    C.出租房屋使用权取得的收入
    D.销售原材料取得的收入
    E.出租固定资产取得的租金收入

    答案：C,D,E
    解析：
    广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入，这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。

  • 第3题：

    根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（ ）。

    A、销售货物收入
    B、转让固定资产收入
    C、特许权使用费收入
    D、租金收入
    E、视同销售收入

    答案：A,C,D,E
    解析：
    作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

  • 第4题：

    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？


    正确答案: 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

  • 第5题：

    下列（）应作为业务招待费和广告费业务宣传费扣除基数。

    • A、产品销售收入
    • B、视同销售收入
    • C、厂房销售收入
    • D、房屋出租收入

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括规定的视同销售（营业）收入额。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
    • C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    • D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    多选题
    纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（    ）。
    A

    出售固定资产收入

    B

    销售材料收入

    C

    政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

    D

    自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

    E

    包装物出租收入


    正确答案： B,D,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应并入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计提基数的有（）。
    A

    接受捐赠收入

    B

    股息、红利收入

    C

    销售货物收入

    D

    租金收入


    正确答案： D,B
    解析： 作为广告费和业务宣传费税前扣除限额的计提基数的销售（营业）收入，包括会计上的主营业务收入、其他业务收入，以及会计不确认收入但税法上需要视同销售的收入。不包括会计上的营业外收入和投资收益。本题选项A属于会计上的营业外收入，选项B属于投资收益，均不属于销售（营业）收入，所以不选。

  • 第10题：

    问答题
    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

    正确答案： 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。
    A

    主营业务收入

    B

    其他业务收入

    C

    视同销售收入

    D

    销售（营业）收入


    正确答案： B
    解析： 销售（营业）收入，填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

  • 第12题：

    判断题
    依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元


    正确答案：AD
    （1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

  • 第14题：

    纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　）。

    A.出售固定资产收入
    B.销售材料收入
    C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
    D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
    E.包装物出租收入

    答案：B,D,E
    解析：
    搬迁补偿收入——专项应付款转入“资本公积”。

  • 第15题：

    根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。

    A、转让无形资产所有权取得的收入
    B、接受捐赠取得的收入
    C、出租房屋使用权取得的收入
    D、销售原材料取得的收入
    E、出租固定资产取得的租金收入

    答案：C,D,E
    解析：
    广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售（营业）收入，这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。

  • 第16题：

    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、业务宣传费
    • D、捐赠支出

    正确答案:D

  • 第17题：

    纳税评估中，核实纳税人《企业所得税纳税申报表——附表3》调减事项中企业广告费和业务宣传费支出时，应重点核实内容有（）

    • A、审阅“销售费用”、“管理费用”相关明细账，结合相关支付凭证、合同、协议，确定当期实际发生的广告费、业务宣传费总额
    • B、检查以前年度纳税申报等资料，核实以前年度未税前扣除的业务招待费结转扣除情况
    • C、审核企业以前实际发生的广告费、业务宣传费支出是否真实、合法，是否将不属于该支出范围的项目计人，如将非广告、宣传性质的赞助支出计人
    • D、综合确定当期应税前扣除的广告费、业务宣传费总额，计提广告费、业务宣传费的收入基数，按税法规定进行计算比较，核实广告费、业务宣传费的税务处理是否正确

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。

    • A、主营业务收入
    • B、其他业务收入
    • C、视同销售收入
    • D、销售（营业）收入

    正确答案:D

  • 第19题：

    依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，某生产企业取得的下列各项收入中，可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的有()。
    A

    销售货物取得的收入

    B

    出租固定资产取得的租金收入

    C

    处置无使用价值的固定资产取得的收入

    D

    股权转让收入

    E

    从被投资企业取得所分配的股息、红利收入


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括规定的视同销售（营业）收入额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括规定的视同销售（营业）收入额。

  • 第22题：

    多选题
    纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。[2013年真题]
    A

    出售固定资产收入

    B

    销售材料收入

    C

    政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

    D

    自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

    E

    包装物出租收入


    正确答案： A,B
    解析：
    计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数为销售（营业）收入，不包括营业外收入和投资收益。企业当年销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及税法规定确认的视同销售收入。AC两项，属于营业外收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数。

  • 第23题：

    单选题
    不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
    A

    广告费

    B

    业务招待费

    C

    业务宣传费

    D

    捐赠支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，可以作为计算商贸企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是（  ）。
    A

    取得的股息收入

    B

    逾期未退的包装物押金收入

    C

    接受捐赠的收入

    D

    取得的国债利息收入


    正确答案： D
    解析：

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