单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）A 在中国境内零售化妆品B 在中国境内委托加工化妆品C 出口国内生产的化妆品D 将委托加工收回的化妆品在国内销售

题目
单选题
下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）
A

在中国境内零售化妆品

B

在中国境内委托加工化妆品

C

出口国内生产的化妆品

D

将委托加工收回的化妆品在国内销售

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1.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

2.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

3.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。A．按期办理税务登记B．回避义务C．滞纳税款须缴纳滞纳金D．要求保密

4.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税义务人享有的权利的是( )。A．多缴税款申请退还权B．延期纳税权C．纳税申报权D．提起诉讼权

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  • 第1题：

    下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。

    A．纳税义务人

    B．扣缴义务人

    C．纳税环节

    D．附则


    正确答案：ACD
    ACD【解析】本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。扣缴义务人不属于税法的构成要素。

  • 第2题：

    甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是( )。

    A．甲是增值税的纳税义务人

    B．甲是消费税的纳税义务人

    C．乙是增值税的纳税义务人

    D．乙是消费税的纳税义务人


    正确答案：BC

  • 第3题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有( )。

    A.如实办理纳税申报登记

    B.按规定设置账簿

    C.接受税务检查

    D.保密义务


    参考答案：A,B,C本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。

  • 第4题：

    下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。

    A.纳税人被查补的增值税、消费税税额
    B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
    C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
    D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额

    答案：A,C
    解析：
    城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，所以选项A正确，选项B错误；经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税，所以选项C正确；城市维护建设税有“进口不征、出口不退”的特点，所以选项D错误。

  • 第5题：

    下列各项属于纳税人应承担的有（）。

    • A、申请延期纳税
    • B、申请减免税
    • C、办理纳税申报
    • D、接受税务检查

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）

    • A、在中国境内零售化妆品
    • B、在中国境内委托加工化妆品
    • C、出口国内生产的化妆品
    • D、将委托加工收回的化妆品在国内销售

    正确答案:B

  • 第7题：

    纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


    正确答案: 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

  • 第8题：

    下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。

    • A、纳税人履行纳税义务
    • B、纳税义务因超过期限而消灭
    • C、纳税义务的免除
    • D、新税法的颁布
    • E、纳税主体的消失

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    单选题
    纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（　）
    A

    进行纳税申报

    B

    申请延期纳税

    C

    申请税收复议

    D

    进行税务检查


    正确答案： B
    解析： 纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
    A

    分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期

    B

    赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

    C

    预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

    D

    预收货款结算方式卞，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天


    正确答案： D
    解析： 选项AB:应为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项CD:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

  • 第11题：

    问答题
    指出业务（3）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。

    正确答案：
    业务(3)的消费税纳税人为甲厂。
    该业务的实质是甲厂销售自产实木地板,销售价格按照最近时期同类实木地板的价格确定,即按照业务(2)对外销售价格确定。计税依据数额=40÷40%×60%=60(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。
    A

    按期办理税务登记

    B

    回避义务

    C

    滞纳税款须缴纳滞纳金

    D

    要求保密


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。

  • 第13题：

    纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税义务人享有的权利的有( )。

    A．多缴税款申请退还权

    B．延期纳税权

    C．纳税申报权

    D．提起诉讼权


    正确答案：ABD
    解析：依法进行纳税申报属于纳税义务人的义务。

  • 第14题：

    简述消费税的概念及消费税纳税义务人。


    参考答案：消费税是以消费品的流转额作为课税对象的一种流转税，是政府向消费品征收的税项，可从生产商、批发商或零售商征收。消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

  • 第15题：

    下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（ ）。

    A.纳税人履行纳税义务
    B.纳税义务因超过期限而消灭
    C.纳税义务的免除
    D.新税法的颁布
    E.纳税主体的消失

    答案：A,B,C,E
    解析：
    税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。选项D新税法的颁布不一定会导致某些税法的废止，所以不一定会导致税收法律关系的消灭。

  • 第16题：

    甲公司委托乙公司加工应税消费品，则下列说法正确的有()。

    A.甲是增值税的纳税义务人
    B.甲是消费税的纳税义务人
    C.乙是增值税的纳税义务人
    D.乙是消费税的纳税义务人

    答案：B,C
    解析：
    乙提供的是加工、修理修配劳务，是增值税的纳税人。甲委托加工应税消费品，属于消费税纳税义务人。

  • 第17题：

    下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）

    • A、进口的为取得进口货物当天
    • B、自产自用的是移送当天
    • C、委托加工是支付加工费的当天
    • D、预收货款是收货款的当天

    正确答案:B

  • 第18题：

    试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。


    正确答案:一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
    （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
    （2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
    （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
    （4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
    二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
    三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
    四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
    消费税的纳税地点：
    （1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
    （2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
    （3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
    （4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
    （5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第19题：

    下列关于纳税人合并、分立时未缴清的税款的处理正确的有（）。

    • A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
    • B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
    • C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
    • D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
    A

    该白酒生产企业收到预收款当天，增值税纳税义务发生

    B

    该白酒生产企业发出货物当天，增值税纳税义务发生

    C

    该白酒生产企业收到预收款当天，消费税纳税义务发生

    D

    该白酒生产企业发出货物当天，消费税纳税义务发生


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）
    A

    纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天

    B

    纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

    C

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天


    正确答案： A,C
    解析： 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有()。
    A

    纳税人履行纳税义务

    B

    纳税义务因超过期限而消灭

    C

    纳税义务的免除

    D

    新税法的颁布

    E

    纳税主体的消失


    正确答案： D,A
    解析： 税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。选项D新税法的颁布不一定会导致某些税法的废止，所以不一定会导致税收法律关系的消灭。

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