单选题营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A 1月1日B 2月1日C 12月1日D 12月31日

题目
单选题
营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A

1月1日

B

2月1日

C

12月1日

D

12月31日

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1.下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有( )。 A.现代服务业(含有形动产租赁)适用6%的税率 B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率 C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率 D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率 E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税

2.营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗？

3.纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。A、应税服务完成B、实际收到价款C、应税服务提供的首日D、双方协商付讫款项

4.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。A、销项税额B、进项税额C、待抵扣进项税额D、营改增抵减的销项税额

更多“营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项”相关问题

  • 第1题：

    为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。


    正确答案:正确

  • 第2题：

    按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（）

    • A、开具发票的当天
    • B、书面合同确定的付款日期
    • C、应税服务完成的当天
    • D、合同签订的当天

    正确答案:B

  • 第3题：

    建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
    • B、兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率
    • C、境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
    • D、现代服务（含有形动产租赁）适用6%的税率

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    监理单位在专用条件中约定的支付日（）天后仍未收到建设单位的支付款项，可发出酬金催付通知。

    • A、10
    • B、14
    • C、21
    • D、28

    正确答案:D

  • 第7题：

    收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    问答题
    营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗？

    正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（）
    A

    开具发票的当天

    B

    书面合同确定的付款日期

    C

    应税服务完成的当天

    D

    合同签订的当天


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
    A

    1月1日

    B

    2月1日

    C

    12月1日

    D

    12月31日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（　　）。
    A

    纳税人提供应税服务过程中收到款项的，不发生纳税义务；应税服务完成后收到款项的，发生纳税义务

    B

    纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    C

    纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

    D

    增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天


    正确答案： C
    解析：
    纳税人提供应税服务，其增值税纳税义务发生时间为收取销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

  • 第13题：

    营改增试点纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为（）的当天。

    • A、应税服务完成
    • B、实际收到价款
    • C、应税服务提供的首日
    • D、双方协商付讫款项

    正确答案:A

  • 第14题：

    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、营改增抵减的销售额
    • C、营改增允许扣除的销项税额
    • D、营改增允许扣除的销售额

    正确答案:A

  • 第15题：

    下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）

    • A、纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
    • B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
    • C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
    • D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

    正确答案:B

  • 第16题：

    营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）

    • A、1月1日
    • B、2月1日
    • C、12月1日
    • D、12月31日

    正确答案:C

  • 第17题：

    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。


    正确答案:营改增抵减的销项税额

  • 第18题：

    营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。

    • A、1月1日
    • B、2月1日
    • C、11月30日
    • D、由主管税务机关确定

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    营改增试点纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为（）的当天。
    A

    应税服务完成

    B

    实际收到价款

    C

    应税服务提供的首日

    D

    双方协商付讫款项


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    营改增抵减的销售额

    C

    营改增允许扣除的销项税额

    D

    营改增允许扣除的销售额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。
    A

    销项税额

    B

    进项税额

    C

    待抵扣进项税额

    D

    营改增抵减的销项税额


    正确答案： A
    解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

  • 第22题：

    单选题
    营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
    A

    1月1日

    B

    2月1日

    C

    11月30日

    D

    由主管税务机关确定


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。
    A

    提供应税服务过程收到款项

    B

    提供应税服务完成后收到款项

    C

    提供应税服务过程中或者完成后收到款项

    D

    以上都不对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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