多选题按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。A对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除B对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%C对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除D对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

题目
多选题
按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。
A

对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除

B

对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%

C

对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除

D

对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

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1.下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述正确的有( )。A．企业研究阶段的支出应全部费用化B．企业研究阶段的支出应全部资本化C．企业开发阶段的支出应全部费用化D．企业开发阶段的支出应全部资本化E．企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化

2.税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的()摊销。A、150%B、1000%C、2000%D、3000%

3.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时如实扣除，但不得超额扣除。( )A．正确B．错误

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 A．50% B．100% C．150% D．200%

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    根据现行政策,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。

    A150%

    B200%

    C125%

    D175%


    答案：D

  • 第2题：

    下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）

    A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
    B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
    D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

  • 第3题：

    根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有()。

    A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
    B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
    C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
    D.国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。我国税法规定，国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。

    • A、会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可
    • B、在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用
    • C、会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用
    • D、税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除

    正确答案:D

  • 第5题：

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

    • A、50%
    • B、80%
    • C、100%
    • D、150%

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述正确的有（）

    • A、企业研究阶段的支出应全部费用化
    • B、企业研究阶段的支出应全部资本化
    • C、企业开发阶段的支出应全部费用化
    • D、企业开发阶段的支出应全部资本化
    • E、企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化

    正确答案:A,E

  • 第7题：

    按照国家税务总局的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，国家对企业研究开发活动投入的费用给予“加计扣除”的税收优惠，企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在（）年内结转抵扣。

    • A、5
    • B、3
    • C、10

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业为开发（）发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除

    • A、新技术；
    • B、新产品；
    • C、新工艺；
    • D、新项目。

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    填空题
    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以按照国家有关规定，（），企业科学技术研究开发仪器、设备可以（）。

    正确答案： 税前列支并加计扣除,加速折旧
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在2018年1月1日至2020年12月31日，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（　）。
    A

    75%

    B

    100%

    C

    150%

    D

    200%


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
    A

    50%

    B

    80%

    C

    100%

    D

    150%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    A企业2019年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元，2019年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，假定会计的摊销年限与税法规定的相同。则该项无形资产2020年末的计税基础为（　　）万元。
    A

    282

    B

    432

    C

    288

    D

    493.5


    正确答案： A
    解析：
    无形资产的计税基础＝[360－360/（5×12）×13]×175%＝493.5（万元）。

  • 第13题：

    依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有( )。

    A．未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除

    B．形成无形资产的，按照无形资产成本摊销

    C．对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理

    D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销


    正确答案：ACD
    解析：本题考核研发的税务管理。我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理。根据我国税法规定，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，所以选项B不正确。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。

    A.150％
    B.50％
    C .100％
    D.75％

    答案：D
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第15题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的多少加计扣除？


    正确答案:50％

  • 第16题：

    按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。

    • A、对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除
    • B、对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%
    • C、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除
    • D、对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以按照国家有关规定，（），企业科学技术研究开发仪器、设备可以（）。


    正确答案:税前列支并加计扣除；加速折旧

  • 第18题：

    按照国家税务总局的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，国家对企业研究开发活动投入的费用给予“加计扣除”的税收优惠，即允许企业按当年实际发生的技术开发费的（）抵扣当年应纳税所得额。

    • A、120%
    • B、100%
    • C、150%

    正确答案:C

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

    • A、50％
    • B、100％
    • C、150％
    • D、200％

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    对于研究开发费用的税前扣除，税法规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( )摊销。
    A

    30%

    B

    50%

    C

    100%

    D

    150%


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）。
    A

    对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除

    B

    对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%

    C

    对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除

    D

    对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
    A

    50%

    B

    100%

    C

    150%

    D

    200%


    正确答案： B
    解析： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（　　）。[2012年真题改编]
    A

    75%

    B

    100%

    C

    175%

    D

    200%


    正确答案： B
    解析：
    根据企业所得税法律制度的特别项目税收优惠规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。
    A

    会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可

    B

    在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用

    C

    会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用

    D

    税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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