问答题税务代理

题目
问答题
税务代理
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1.下列属于税务代理的执业风险的是( )。A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务

2.税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。（ ）

3.试述税务代理制度。

4.关于税务代理关系的人为终止中，以下各选项属于被代理人在代理期限内可以单方终止代理行为的有（ ）。 A．税务代理机构已破产 B．代理人被注销资格 C．税务代理机构已被解散 D．代理人已死亡

参考答案和解析
正确答案：
解析：
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  • 第1题：

    税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。

    A、 代理纳税申报工作底稿

    B、 税务机关纳税检查结论书

    C、 代理纳税审查报告

    D、 税务代理协议书

    E、 税务咨询备忘函


    正确答案：ACE
    解析：第十七章内容，参见06年教材403页。当期档案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年税务代理工作参考资料的档案，它由业务类工作底稿组成。如：税务咨询备忘函、代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。

  • 第2题：

    税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。

    A、财政部

    B、国资委

    C、国税总局

    D、全国人大


    参考答案：C

  • 第3题：

    属于税务代理自然终止的情况有()。

    A、税务代理期限届满

    B、代理人完成了有关代理事宜

    C、单方终止

    D、突然终止

    E、临时终止


    答案：AB

  • 第4题：

    国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人()

    A.自主选择税务代理

    B.自愿提供税务代理

    C.必须接受税务代理

    D.必须提供税务代理


    参考答案：A

  • 第5题：


    委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人．扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（　　 ）




    答案：错
    解析：

    委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人．扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。

  • 第6题：

    社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。

    • A、咨询机构的产生
    • B、税务代理纳入立法
    • C、税务代理制度试点
    • D、规范的专业服务人员
    • E、《税务代理试行办法》的颁布

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    税务代理应遵循（）、（）和（）的原则。


    正确答案:自愿委托；独立公正；依法代理

  • 第8题：

    纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    被评估纳税人可以聘请具有职业资格的税务代理人进行税务约谈，税务代理人应当提交委托说明书。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    判断题
    税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关税务代理的说法，不正确的是（）。
    A

    税务代理具有自愿性

    B

    税务代理范围具有法定性

    C

    税务代理是纳税人的代理人

    D

    税务代理是税务机关的延伸


    正确答案： C
    解析： 税务代理是一项社会性的中介事务，不是税务机关的延伸。

  • 第12题：

    判断题
    税务代理的职业人员可以以个人的名义直接接受税务代理委托，签订税务代理协议 （ ）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。

    A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的

    B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的

    C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的

    D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


    正确答案：BD
    答案：BD 解析：
    参看教材647页，有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为： ①委托方死亡或解体； ②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的； ③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。 所以选项AC不正确。

  • 第14题：

    根据税务代理档案的保密制度，下列哪些情况不得调阅和查看税务代理档案( )。

    A．检察院按规定办理调阅手续查阅档案

    B．注册税务师管理中心检查执业情况时，查阅档案

    C．信息咨询公司建立信息库查阅档案

    D．因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿


    正确答案：C
    解析：除C外的其他三项如因工作需要，均是可以调阅和查看税务代理档案的。

  • 第15题：

    注册会计师只有在加入税务代理机构后,才能从事税务代理业务。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第16题：

    税务代理的执业风险是指（ ）。

    A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。

    B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务

    C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任

    D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务


    正确答案：A
    税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现在两个方面：(1)注册税务师未能完成代理事项而使纳税人人、扣缴义务人遭受税收权益的损失；(2)注册税务师未能履行代理职责而使纳税人扣缴义务人承担纳税风险。

  • 第17题：

    国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人（）。

    • A、自主选择税务代理
    • B、自愿提供税务代理
    • C、必须接受税务代理
    • D、必须提供税务代理

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业未聘用专职的财务人员和办税人员，需委托税务代理机构代为办理税务事项。以下说法正确的是（）。

    • A、可以自主选择税务代理
    • B、可以由税务机关指定税务代理
    • C、不得委托税务代理
    • D、必须委托税务代理

    正确答案:A

  • 第19题：

    税务代理


    正确答案:所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

  • 第20题：

    税务代理人


    正确答案: 是指经有关机构批准，有丰富的税务工作经验和税收、会计专业理论知识及相关法律基础知识，从事税务代理的专门人员及其工作机构。税务代理是税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称，包括代委托人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购、建账建制和办理账务、纳税申报和扣缴税款报告、缴纳税款、减免税申请、制作涉税文书、审查纳税情况、税收行政复议或行政诉讼等有关税收事宜。同时还包括办理与纳税有关的财务、会计事项等。

  • 第21题：

    单选题
    国家税务总局《纳税人权利公告》规定纳税人（）。
    A

    自主选择税务代理

    B

    自愿提供税务代理

    C

    必须接受税务代理

    D

    必须提供税务代理


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。
    A

    咨询机构的产生

    B

    税务代理纳入立法

    C

    税务代理制度试点

    D

    规范的专业服务人员

    E

    《税务代理试行办法》的颁布


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    名词解释题
    税务代理

    正确答案： 所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据税务代理档案的保密制度，下列（　　）情况不得调阅和查看税务代理档案。
    A

    检察院按规定办理调阅手续查阅档案

    B

    税务师管理中心检查执业情况时，查阅档案

    C

    信息咨询公司建立信息库查阅档案

    D

    因税务代理工作需要并经委托人同意，税务代理机构之间查阅工作底稿


    正确答案： D
    解析：
    未经委托人同意，税务师事务所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：①税务机关因税务检查需要进行查阅的；②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

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