问答题一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？

题目
问答题
一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？
相似考题

1.一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物,该项行为在税法上称为()。A、兼营行为B、应税行为C、应税货物行为D、混合销售行为

2.如果企业可抵扣进项税额较大,则适于作为一般纳税人。()此题为判断题(对，错)。

3.某生产企业为增值税一般纳税人,其()的进项税额可以从销项税额中抵扣。A.用于职工宿舍维修的购进货物B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

4.某增值税一般纳税人购进农业产品,其正确的税务处理是()A.不抵扣其进项税额B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额C.按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额

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  • 第1题：

    纳税人提供的混合销售行为和兼营行为如果计征增值税的，行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物的进项税额，也可以从销项税额中扣除。（ ）


    正确答案：√
    只要对非应税劳务征收增值税，该非应税劳务所旧的购进货物的进项税额就应从销项税额中扣除。

  • 第2题：

    下列情形可以开具增值税专用发票的是（　）。

    A.商业企业一般纳税人零售卷烟
    B.一般纳税人销售免税药品
    C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
    D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

    答案：C
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。

  • 第3题：

    一般纳税人的商品流通企业，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，为什么宜将混合销售行为转化为兼营行为？


    正确答案: 商品流通企业的混合销售行为，是属于从事货物销售为主的混合销售行为，其涉及货物和涉及增值税非应税劳务的营业额合并征收增值税，扩大了增值税税基，而且增值税税率较高，这样企业承担的增值税税负也较重。对于属于一般纳税人的商品流通企业而言，如果涉及营业税的项目无进项税额抵扣，或者可抵扣的进项税额较少，则宜将混合销售行为转化为兼营行为。就是说，涉及货物的有进项税额抵扣的部分缴纳增值税，无进项税额抵扣的部分缴纳营业税，其结果可使企业税负减轻。

  • 第4题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目，无法划分不得抵扣的进项税额，应（）。

    • A、全部进项税额不得抵扣
    • B、按销售金额比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
    • C、按销售面积比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售面积÷当期全部销售面积
    • D、全部进项税额予以抵扣

    正确答案:B

  • 第6题：

    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    • B、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额
    • C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
    • D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

    • A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    • B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
    • C、某企业购入原材料用于建造厂房
    • D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（）。
    A

    缴纳增值税的混合销售行为

    B

    缴纳增值税的兼营行为

    C

    缴纳营业税的混合销售行为

    D

    缴纳营业税的兼营行为


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是(  )。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

    B

    小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

    C

    纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    D

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（）
    A

    兼营行为

    B

    应税行为

    C

    应税货物行为

    D

    混合销售行为


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    (2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第14题：

    如果企业可抵扣的进项税额较大，则适宜作为一般纳税人。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    混合销售或兼营行为中用于应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额可以抵扣。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、购进货物将专用发票丢失
    • B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    • C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    • D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    • E、用于免税项目购进的货物

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    判断题
    如果企业可抵扣的进项税额较大，则适宜作为一般纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
    A

    混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

    B

    一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失

    C

    某企业购入原材料用于建造厂房

    D

    某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车


    正确答案： A
    解析： 选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。

  • 第21题：

    判断题
    混合销售或兼营行为中用于应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额可以抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。
    A

    当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣

    B

    当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣

    C

    不得再结转下期进行抵扣

    D

    退还已纳税款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

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