单选题企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。A 税基筹划原理B 税率筹划原理C 税额筹划原理D 税期筹划原理
题目
单选题
企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。
A
税基筹划原理
B
税率筹划原理
C
税额筹划原理
D
税期筹划原理
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第1题：
在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用()。A:绝对节税原理
B:相对节税原理
C:风险节税原理
D:组合节税原理答案：D解析： -
第2题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（ ）。A.利用免税筹划
B.利用减税筹划
C.利用税收扣除筹划
D.利用税率差异筹划
E.利用退税筹划答案：A,B,C,D,E解析：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用以下几个优惠要素：1．利用免税筹划；2．利用减税筹划；3．利用税率差异筹划； 4．分劈技术；5．利用税收扣除筹划；6．利用税收抵免筹划；7．利用退税筹划。 -
第3题：
企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。
- A、税基筹划原理
- B、税率筹划原理
- C、税额筹划原理
- D、税期筹划原理
正确答案:C -
第4题：
外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？
正确答案: （1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项 -
第5题：
绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
- A、直接收益筹划原理
- B、相对收益筹划原理
- C、递延纳税原理
- D、间接收益筹划原理
正确答案:A,D -
第6题：
简述消费税纳税人筹划原理。
正确答案: 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。
合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。
如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。
如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。 -
第7题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。
- A、利用免税筹划
- B、利用减税筹划
- C、利用税收扣除筹划
- D、利用税率差异筹划
- E、利用退税筹划
正确答案:A,B,C,D,E -
第8题：
多选题从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（）。A利用免税筹划
B利用减税筹划
C利用税收扣除筹划
D利用税率差异筹划
E利用退税筹划
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。A直接收益筹划原理
B相对收益筹划原理
C递延纳税原理
D间接收益筹划原理
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括（）。A存货计价方法的选择
B固定资产折旧的纳税筹划
C利用税率的差异直接节税
D利用退税政策节俭税收
正确答案： D,B解析： 利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。选项C、D属于减少应纳税额的纳税筹划方法，不属于递延纳税的筹划方法。 -
第11题：
单选题下列哪项不是税率差异技术的特点（）。A运用相对收益筹划原理
B运用税率筹划原理
C技术较为复杂
D适用范围较大
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？正确答案： （1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项解析： 暂无解析 -
第13题：
从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（ ）。A.利用免税筹划
B.利用税率差异筹划
C.分劈技术
D.利用税收扣除筹划
E.利用退税筹划答案：A,B,C,D,E解析：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划主要利用以下几个优惠要素：①利用免税筹划；②利用减税筹划；③利用税率差异筹划；④分劈技术；⑤利用税收扣除筹划；⑥利用税收抵免筹划；⑦利用退税筹划。 -
第14题：
利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括（）。
- A、存货计价方法的选择
- B、固定资产折旧的纳税筹划
- C、利用税率的差异直接节税
- D、利用退税政策节俭税收
正确答案:A,B -
第15题：
下列哪项不是税率差异技术的特点（）。
- A、运用相对收益筹划原理
- B、运用税率筹划原理
- C、技术较为复杂
- D、适用范围较大
正确答案:C -
第16题：
通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
- A、税基式税务筹划方法
- B、纳税人身份选择的税务筹划方法
- C、税额式税务筹划方法
- D、税率式税务筹划方法
正确答案:D -
第17题：
简述消费税税率的筹划原理。
正确答案: 消费税的税率由《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率（税额）表》规定，每种应税消费品所适用的税率都有明确的界定，而且是规定的。消费税按不同的消费品划分税目，税率在税目的基础上，采用“一目一率”的方法，每种应税消费品的消费税率各不相同，这种差别性为消费税税率的纳税筹划提供了客观条件。
（1）消费税在一些税目下设置了多个子目，不同的子目适用不同的税率，因为同一税目的不同子目具有很多的共性，纳税人可以创造条件将一项子目转为另一项子目，在不同的税率之间进行选择，择取较低的税率纳税。
（2）应税消费品的等级不同，税法规定的消费税税率也不同。税法以单位定价为标准确定等级，即单位定价越高，等级就越高，税率也就越高。同样消费品，税目相同，但子目不同其所适用的税率也不相同。所以对某些在价格临界点附近的消费品，纳税人可以主动降低价格，使其类别发生变化，从而适用较低税率。
（3）消费税的兼营向我指的是消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。现行消费税政策规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，未分别核算的，从高适用税率。这一规定要求企业在有兼营不同税率应税消费品的情况下，要健全财务核算，做到账目清楚，并分别核算各种应税消费品的销售情况，以免由于自身财务核算部门去导致本应适用低税率的应税消费品从高适用税率，增加税率。
（4）在现实生产经营活动中，为促进产品销售，提高产品档次，很多企业选择将产品搭配成礼品套装成套销售。现行消费税政策规定，纳税人如将适用高低不同税率应税消费品（获奖应税消费品和非应税消费品）组套销售，无论是否分别核算均按组套内各应税消费品中适用的最高税率计算缴纳消费税。因此，企业对于成套销售的收益与税负应全面进行权衡，看有无必要搭配成成套商品对外销售，避免造成不必要的税收负担。如果成套销售的收益大于由此而增加的税负，则可以选择成套销售，否则不应采用此办法。 -
第18题：
税务师建议公司搬到西部大开发地区，以筹划企业所得税，这属于（）税收筹划方法的运用。
- A、退税方法
- B、抵免方法
- C、不予征税
- D、税率差异方法
正确答案:D -
第19题：
单选题企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。A税基筹划原理
B税率筹划原理
C税额筹划原理
D税期筹划原理
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题税务师建议公司搬到西部大开发地区，以筹划企业所得税，这属于（）税收筹划方法的运用。A退税方法
B抵免方法
C不予征税
D税率差异方法
正确答案： B解析： 西部大开发可以享受15%的低税率，属于税率差异方法。 -
第21题：
问答题简述消费税纳税人筹划原理。正确答案： 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳的时间。
合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。
如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延到以后的销售环节再缴纳。
如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述消费税税率的筹划原理。正确答案： 消费税的税率由《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率（税额）表》规定，每种应税消费品所适用的税率都有明确的界定，而且是规定的。消费税按不同的消费品划分税目，税率在税目的基础上，采用“一目一率”的方法，每种应税消费品的消费税率各不相同，这种差别性为消费税税率的纳税筹划提供了客观条件。
（1）消费税在一些税目下设置了多个子目，不同的子目适用不同的税率，因为同一税目的不同子目具有很多的共性，纳税人可以创造条件将一项子目转为另一项子目，在不同的税率之间进行选择，择取较低的税率纳税。
（2）应税消费品的等级不同，税法规定的消费税税率也不同。税法以单位定价为标准确定等级，即单位定价越高，等级就越高，税率也就越高。同样消费品，税目相同，但子目不同其所适用的税率也不相同。所以对某些在价格临界点附近的消费品，纳税人可以主动降低价格，使其类别发生变化，从而适用较低税率。
（3）消费税的兼营向我指的是消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。现行消费税政策规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，未分别核算的，从高适用税率。这一规定要求企业在有兼营不同税率应税消费品的情况下，要健全财务核算，做到账目清楚，并分别核算各种应税消费品的销售情况，以免由于自身财务核算部门去导致本应适用低税率的应税消费品从高适用税率，增加税率。
（4）在现实生产经营活动中，为促进产品销售，提高产品档次，很多企业选择将产品搭配成礼品套装成套销售。现行消费税政策规定，纳税人如将适用高低不同税率应税消费品（获奖应税消费品和非应税消费品）组套销售，无论是否分别核算均按组套内各应税消费品中适用的最高税率计算缴纳消费税。因此，企业对于成套销售的收益与税负应全面进行权衡，看有无必要搭配成成套商品对外销售，避免造成不必要的税收负担。如果成套销售的收益大于由此而增加的税负，则可以选择成套销售，否则不应采用此办法。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法A税基式税务筹划方法
B纳税人身份选择的税务筹划方法
C税额式税务筹划方法
D税率式税务筹划方法
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（ ）。A利用免税筹划
B利用税率差异筹划
C分劈技术
D利用税收扣除筹划
E利用退税筹划
正确答案： A,D解析：