判断题纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。A 对B 错

题目
判断题
纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
A

对

B

错

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1.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序

2.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。A．按期办理税务登记B．回避义务C．滞纳税款须缴纳滞纳金D．要求保密

3.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E．代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金

4.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D．税目的课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E．税源是税款的最终来源，但是税源的大小并不体现纳税人负担能力

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  • 第1题：

    在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。

    A．按期办理税务登记

    B．回避义务

    C．滞纳税款须缴纳滞纳金

    D．要求保密


    正确答案：AC
    题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；(6)接受税务检查的义务等共B项。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。

  • 第2题：

    下列关于纳税人的说法，正确的有()。

    A:纳税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人
    B:可以是自然人，也可以是法人
    C:它是最终负担税款的单位和个人
    D:是税收制度的基本构成要素之一
    E:纳税人又称负税人

    答案：A,B,D
    解析：
    与纳税人有联系、义有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁（如所得税税种）的情况下，纳税人和负税人是合一的；但在存在税负转嫁（如流转税税种）的情况下，纳税人和负税人是分离的。

  • 第3题：

    依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括有(　)。

    A、享受国家税法规定的减免税优待
    B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
    C、依法申请退回多缴的税款
    D、申请延期申报和延期缴纳税款
    E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，可以申请税务行政复议或行政诉讼，但不能以此为借口不履行纳税义务。

  • 第4题：

    （2015年）关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（）。

    A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等
    B.有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务
    C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一
    D.税法属于特定法是义务性法规的缺点
    E.强制性是义务性法规的显著特征

    答案：A,E
    解析：
    选项BCD：不符合义务性法规的规定。

  • 第5题：

    依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括有(　)。

    A.享受国家税法规定的减免税优待
    B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
    C.依法申请退回多缴的税款
    D.申请延期申报和延期缴纳税款
    E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，可以申请税务行政复议或行政诉讼，但不能以此为借口不履行纳税义务。

  • 第6题：

    纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律合理安排以实现尽量少负担税款的权利。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

    • A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定
    • B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
    • C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
    • D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

    正确答案:C

  • 第9题：

    判断题
    纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律合理安排以实现尽量少负担税款的权利。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

    B

    纳税人必须按照税法规定的纳税期限纳税，因特殊情况不能按期纳税的，需要经过县税务局批准，延期缴纳税款最长不得超过3个月

    C

    纳税人有宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务

    D

    因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金


    正确答案： A
    解析： 选项B，延期纳税需要经过省、自治区、直辖市税务局批准；选项C属于税务机关的义务，而非纳税人的义务；选项D，税务机关可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

  • 第11题：

    多选题
    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　　）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C

    纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D

    税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

    E

    代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；C项，名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。

  • 第12题：

    多选题
    在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。
    A

    按期办理税务登记

    B

    回避义务

    C

    滞纳税款须缴纳滞纳金

    D

    要求保密


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。

  • 第13题：

    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（ ）

    A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度


    正确答案：AC

  • 第14题：

    （2015年）关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等
    B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务
    C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一
    D.税法属于特定法是义务性法规的缺点
    E.强制性是义务性法规的显著特征

    答案：A,E
    解析：
    选项BCD：不符合义务性法规的规定。

  • 第15题：

    下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　）。

    A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
    B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
    C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
    D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

    答案：C
    解析：
    选项A是税收法律主义；选项B是税收公平主义；选项D是实质课税原则。

  • 第16题：

    税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产，经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税（）的法定手续。

    A、负担
    B、责任
    C、义务
    D、权利

    答案：C
    解析：
    本题考查的是税务登记。税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产，经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

  • 第17题：

    下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
    B.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
    C.纳税人认为税务机关作出的补缴税款行为不合理，纳税人有权拒绝缴纳税款
    D.纳税人按规定不负有代扣.代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代扣.代缴税款义务
    E.纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；选项E，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

  • 第18题：

    依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（）。

    • A、享受国家税法规定的减免税优待
    • B、要求税务机关对自己的财务情况保密
    • C、依法申请退回多缴的税款
    • D、申请延期申报和延期缴纳税款
    • E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（　　）。[2015年真题改编]
    A

    纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等

    B

    纳税人有依法申请行政复议的权利，不需先行履行纳税义务

    C

    税法的综合性也是义务性法规的特点之一

    D

    税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡

    E

    强制性是义务性法规的显著特征


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，纳税人有依法申请行政复议的权利，这是以履行纳税义务为前提派生出来的，从根本上讲也是为履行纳税义务服务的；C项，综合性是税法的特点之一，而非义务性法规的特点。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（　　）。[2013年真题]
    A

    税法主体的权利义务必须由法律加以规定

    B

    税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

    C

    没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

    D

    应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率


    正确答案： A
    解析：
    A项体现了税收法律主义原则；B项体现了税收公平主义原则；D项体现了实质课税原则。

  • 第24题：

    多选题
    关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　　）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

    C

    纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

    D

    税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；C项，名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。

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