单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A 借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目B 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目C 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目D 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
题目
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
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第1题：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”答案：A解析：一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 -
第2题：
(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
答案：A,B解析：月末转出多交增值税，应该做分录:
-
第3题：
下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
答案：A,B解析：月末转出多交增值税，应该做分录:
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第4题：
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（ ）。A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目答案：A,C,D解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 -
第5题：
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。
- A、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
- B、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
- C、未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- D、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
正确答案:A,D -
第6题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第7题：
小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
正确答案:错误 -
第8题：
单选题出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是（ ）。A蓝字借记“主营业务成本”科蓝字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目
B红字借记“主营业务成本”科目，红字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目
C蓝字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，蓝字贷记“主营业务成本”科目
D红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“主营业务成本”科目
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。A对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
C增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
D增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（ ）科目。A“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
正确答案： C解析：
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人属于视同销售，视同销售计算的是增值税是销项税额。 -
第11题：
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B应交税费—增值税留抵税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )答案：错解析：留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一 应交增值税”科目借方余额。 -
第14题：
（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（ ）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目答案：C解析：按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。 -
第15题：
下列企业缴纳增值税的账务处理中，表述错误的是（ ）。A.企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
B.企业缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目
C.企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目
D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目答案：D解析：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。 -
第16题：
一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（ ）处理。A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”答案：B解析： -
第17题：
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税”
- B、“应交税费——已交增值税”
- C、“应交税费——待抵扣进项税额”
- D、“应交税费——未交增值税”
正确答案:D -
第18题：
“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
- B、“应交税费——待抵扣增值税”
- C、“应交税费——应交增值税”
- D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案:A -
第19题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第20题：
单选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。A按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目
B企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“银行存款”等科目
C“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
D按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
正确答案： D解析：
AD两项，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目；B项，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目；C项，“应交税费—应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 -
第21题：
判断题对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析：
留抵税额月末无需处理，形成“应交税费——应交增值税”科目借方余额。 -
第22题：
多选题下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理，表述正确的有）。A试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目
B开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C以后期间允许抵扣时，应按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——增值税留抵税额”
D“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是（）。A借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目76980元
B借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目128300元
C借记“固定资产”科目128000元
D借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目51320元
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。A按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目
B企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“银行存款”等科目
C“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
D按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目
正确答案： D解析：
AD两项，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目；B项，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目；C项，“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。