单选题以下行为中不需要缴纳消费税的有( )A 将自产的白酒抵债B 将柜台的金项链作为职工福利发给职工C 年底将生产的小汽车奖励优秀员工D 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

题目
单选题
以下行为中不需要缴纳消费税的有( )
A

将自产的白酒抵债

B

将柜台的金项链作为职工福利发给职工

C

年底将生产的小汽车奖励优秀员工

D

卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

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1.纳税人发生的下列行为中,不应征收消费税的有()A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D.卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟

2.下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。A.百货大楼销售的粮食白酒B.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位C.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟D.将委托加工收回的应税消费品直接销售

3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．卷烟批发企业对外批发卷烟D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

4.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是()。A、汽车厂生产的小汽车用于业务接待B、将自产的化妆品用于广告样品C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D、汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用

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  • 第1题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

    A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
    D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    答案：A,D,E
    解析：
    本题考查增值税、消费税的计税依据。自产产品用于连续生产的，不缴纳增值税，选项BC都不需要缴纳增值税。选项B，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。选项C，若生产的是普通护肤品，由于其不属于消费税的征税范围，需缴纳消费税；若生产的是高档护肤品，不需要缴纳消费税。

  • 第2题：

    下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。

    A.批发商向零售商批发卷烟
    B.将自产白酒用于抵偿债务
    C.外购的高档化妆品用于职工福利
    D.领用委托加工收回的白酒连续生产白酒
    E.进口烟丝用于连续生产卷烟

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。选项D：领用委托加工收回的白酒连续生产白酒的，已被代收代缴的消费税不得抵扣，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算，应将受托方代收代缴的消费税，随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  • 第3题：

    根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。

    A.某卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的
    B.某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的
    C.某企业进口小汽车自用的
    D.某化妆品厂将自产高档化妆品用于生产普通护肤品
    E.进口涂料

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的，移送使用的烟丝不缴纳消费税；选项B：某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的，不缴纳消费税。

  • 第4题：

    （2017年）下列各项中，不征收消费税的是（ ）。

    A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
    B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
    C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
    D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、将委托加工收回的应税消费品直接销售
    • D、百货大楼销售的粮食白酒

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列有关本题的表述中，正确的是（　　）。
    A

    外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

    B

    外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

    C

    卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

    D

    卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列行为既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工


    正确答案： C,D
    解析：
    B项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税；C项的行为缴纳消费税不缴纳增值税。ADE三项属于视同销售，既需缴纳增值税也需要缴纳消费税。

  • 第9题：

    单选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    将委托加工收回的应税消费品直接销售

    D

    百货大楼销售的粮食白酒


    正确答案： B
    解析： 选项B，卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税；选项C，将委托加工收回的应税消费品直接销售，缴纳增值税，不缴纳消费税；选项D，百货大楼销售的粮食白酒，缴纳增值税，不缴纳消费税。

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（  ）。
    A

    外贸公司进口高档手表

    B

    小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

    C

    首饰店零售金银首饰

    D

    烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（  ）。
    A

    酒厂将自产的白酒用于职工福利

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    外购酒精用于生产粮食白酒


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下行为中需要缴纳消费税的有( )
    A

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

    B

    将自产的化妆品作为职工福利发给职工

    C

    将生产的白酒赠送给他人

    D

    将柜台的金银首饰奖励优秀员工

    E

    将自产医用酒精连续投入生产外用药水


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　）。

    A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品
    D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B属于自产应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不征收消费税。选项C，移送环节只征收消费税不征收增值税。

  • 第14题：

    下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（ ）。

    A.将自产烟丝移送用于生产卷烟
    B.将自产卷烟用于职工福利
    C.将自产高档化妆品用作广告样品
    D.将自产的木制一次性筷子用于生产高档筷子
    E.将外购烟丝移送用于生产卷烟

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；选项E，外购烟丝移送用于生产卷烟，移送时不需要缴纳消费税，将生产的卷烟对外销售时才需要缴纳消费税；选项B、C、D，纳税人自产的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的（如用于生产非应税消费品、在建工程、职工福利、广告等），于移送使用时纳税。

  • 第15题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。

    A.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
    B.用于产品质量检验耗费的自产高尔夫球杆
    C.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
    D.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
    E.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用环节不征收消费税。

  • 第16题：

    根据现行政策规定，下列各项中需征收消费税的是（）。

    • A、酒厂把自己生产的白酒用于职工福利发给职工
    • B、卷烟厂把自产烟丝用于生产卷烟
    • C、小汽车厂把自己生产小汽车用于厂办使用
    • D、化妆品厂把自己生产的化妆品用于展销会样品

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    正确答案:A,C,D,E

  • 第18题：

    下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（）。

    • A、将自产烟丝移送用于生产卷烟
    • B、自产卷烟用于职工福利
    • C、自产化妆品用作广告样品
    • D、将自产轮胎移送用于生产大卡车
    • E、外购烟丝移送用于生产卷烟

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）
    A

    卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

    B

    酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

    C

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会


    正确答案： D
    解析： 选项ACD均应视同销售缴纳增值税和消费税，只有选项B的行为既不缴纳增值税也不缴纳消费税。

  • 第20题：

    多选题
    上述选项中，应同时征收增值税和消费税的有：
    A

    批发雪茄烟

    B

    批发卷烟

    C

    出厂销售白酒

    D

    进口小汽车

    E

    零售钻石饰品

    F

    零售珍珠项链

    G

    出厂销售金项链

    H

    出厂销售翡翠手镯

    I

    自产烟丝连续生产卷烟

    J

    自产高档化妆品连续生产普通护肤品

    K

    自产烟丝用于换取生产资料、消费资料

    L

    自产小汽车用于投资入股

    M

    自产啤酒用于抵偿债务

    N

    自产高档手表用于无偿赠送

    O

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业

    P

    卷烟批发企业销售卷烟给非卷烟批发企业


    正确答案： N,J
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    以下行为中不需要缴纳消费税的有( )
    A

    将自产的白酒抵债

    B

    将柜台的金项链作为职工福利发给职工

    C

    年底将生产的小汽车奖励优秀员工

    D

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列环节应当同时征收增值税和消费税的有（）
    A

    卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的卷烟零售商

    B

    化妆品生产企业将自产的化妆品作为职工福利发放给职工

    C

    外贸企业进口木制一次性筷子

    D

    酒厂将自制的酒精移送用于连续生产白酒


    正确答案： A,D
    解析： 选项D://不征收增值税，也不征收消费税。

  • 第23题：

    多选题
    下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（）。
    A

    将自产烟丝移送用于生产卷烟

    B

    自产卷烟用于职工福利

    C

    自产化妆品用作广告样品

    D

    将自产轮胎移送用于生产大卡车

    E

    外购烟丝移送用于生产卷烟


    正确答案： B,C
    解析： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以选项A移送使用时不需要缴纳消费税；
    选项E，外购烟丝移送用于生产卷烟，移送时不需要缴纳消费税，将生产的卷烟对外销售时才需要缴纳消费税；纳税人自产自用应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的（如用于生产非应税消费品、在建工程、职工福利、广告等），于移送使用时纳税，所以选项BCD是正确的。
    【该题针对“自产自用应税消费品”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）
    A

    酒厂用于交易会样品的自产白酒

    B

    卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

    C

    日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

    D

    地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板


    正确答案： D
    解析：

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