判断题作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。A 对B 错
题目
判断题
作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。
A
对
B
错
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第1题：
关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人
C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所
D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
E.小规模纳税人适用6％的征收率答案：A,B,C解析：考点:增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征，选项E错误。 -
第2题：
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
正确答案:经税务机关认证相符的 -
第3题：
作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。
正确答案:错误 -
第4题：
可以领购使用增值税专用发票的是（）。
- A、增值税一般纳税人
- B、增值税小规模纳税人
- C、法定情形的一般纳税人
- D、营业税的纳税人
正确答案:A -
第5题：
增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（）
- A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本
- B、一般纳税人简易征收申请审批表
- C、上期的财务报表
- D、一般纳税人简易征收备案表
- E、行政许可申请表
正确答案:D -
第6题：
试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括哪些？
正确答案: 轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。 -
第7题：
重点税源企业的确定是以（）为对象
- A、增值税一般纳税人和营业税纳税人
- B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人
- C、增值税一般纳税人和消费税纳税人
- D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人
正确答案:A -
第8题：
多选题关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有（ ）。[2014年真题]A新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税
C新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
正确答案： B,D解析：
C项，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。E项，有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
【说明】自2015年4月1日起，增值税一般纳税人资格由“审核认定”改为实行“登记制”，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 -
第9题：
多选题企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）A一般纳税人购入生产设备时支付的增值税
B一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
正确答案： C,D解析： -
第10题：
单选题下列选项中，关于增值税一般纳税人的认定及管理表述正确的是（）。A个体工商户不得办理一般纳税人资格认定
B选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位可以办理一般纳税人资格认定
C纳税人即使认定为一般纳税人，也可以转为小规模纳税人
D凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
正确答案： D解析： 本题考查增值税的征收管理。选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定，个体工商户可以办理一般纳税人资格认定；选项B，选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位不得办理一般纳税人资格认定；选项C，除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 -
第11题：
单选题某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（ ）。A选择成为小规模纳税人税负较轻
B选择成为一般纳税人税负较轻
C选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D不一定
正确答案： C解析： -
第12题：
判断题待批文书登记，认定增值税一般纳税人资格时，要选择“增值税一般纳税人申请认定表”文书。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有( )。A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
E年应税销售额未达到--般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定答案：A,B,D解析：选项C:新认定为一 般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为3个月;选项E:有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一-般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一-般纳税人。 -
第14题：
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）个月不得变更。
正确答案:36 -
第15题：
一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）
- A、经营规模
- B、业务性质
- C、会计合算是否健全
- D、经营期限
正确答案:A,C -
第16题：
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按（）规定申报缴纳增值税。
- A、小规模纳税人
- B、增值税一般纳税人
- C、定期定额户纳税人
- D、均可
正确答案:A -
第17题：
增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？
正确答案: 增值税一般纳税人的可以采用的计税方法包括税率为17%和13%的购进扣税法和征收率为6%、4%的简易计税法。小规模纳税人只能采用征收率计税，征收率包括6%和4%。这两种计税方法，在不同的情况下税收负担状况不同，不能一概而论哪个计税方法更优，哪个税收负担更轻。对于纳税人身份的选择，需要根据具体情况来确定：
一、税收负担状况
（1）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为17%，当销售毛利润率高于35.29％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（2）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为17%，税负平衡点为毛利润率23.53%。即当销售毛利润率高于23.53%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（3）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率46.15％。即当销售毛利润率高于46.15％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（4）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率30.77%。即当销售毛利润率高于30.77%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
二、主要销售对象
（1）销售对象主要是个人消费者，或者非增值税一般纳税人，选择简易计税方法不会影响销售，如何选择增值税纳税人的身份主要根据税收负担情况来确定。
（2）如果销售对象主要是增值税一般纳税人，则要慎重选择计税方法。因为如果选择了简易计税法，就无法产生下一环节的进项税额，若购买单位采用的计税方法是购进扣税法，就会减少该单位的进项税额，从而加重购买单位的税收负担；若购买单位采用的是简易计税法，则对税收负担没有影响。
三、信誉成本等因素
一方面，一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大；一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人好；从一般纳税人那里购货的可抵扣税额要比小规模纳税人那里购货抵扣得多等，这会使一般纳税人有更多的顾客。
另一方面，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的帐簿，培养或聘用专业财务人员，这将增加财务核算成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比小规模纳税人复杂，需要投入的财力、物力和精力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。 -
第18题：
待批文书登记，认定增值税一般纳税人资格时，要选择“增值税一般纳税人申请认定表”文书。
正确答案:正确 -
第19题：
增值税一般纳税人年审的步骤是（）。
- A、年审工作安排，应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审
- B、直接就可以进行一般纳税人的年审
- C、应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审
正确答案:A -
第20题：
单选题领购使用增值税专用发票的是（）。A增值税一般纳税人
B增值税小规模纳税人
C只纳营业税的纳税人
D非增值税的一般纳税人
正确答案： A解析： 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 -
第21题：
问答题增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？正确答案： 增值税一般纳税人的可以采用的计税方法包括税率为17%和13%的购进扣税法和征收率为6%、4%的简易计税法。小规模纳税人只能采用征收率计税，征收率包括6%和4%。这两种计税方法，在不同的情况下税收负担状况不同，不能一概而论哪个计税方法更优，哪个税收负担更轻。对于纳税人身份的选择，需要根据具体情况来确定：
一、税收负担状况
（1）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为17%，当销售毛利润率高于35.29％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（2）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为17%，税负平衡点为毛利润率23.53%。即当销售毛利润率高于23.53%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（3）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率46.15％。即当销售毛利润率高于46.15％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
（4）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率30.77%。即当销售毛利润率高于30.77%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
二、主要销售对象
（1）销售对象主要是个人消费者，或者非增值税一般纳税人，选择简易计税方法不会影响销售，如何选择增值税纳税人的身份主要根据税收负担情况来确定。
（2）如果销售对象主要是增值税一般纳税人，则要慎重选择计税方法。因为如果选择了简易计税法，就无法产生下一环节的进项税额，若购买单位采用的计税方法是购进扣税法，就会减少该单位的进项税额，从而加重购买单位的税收负担；若购买单位采用的是简易计税法，则对税收负担没有影响。
三、信誉成本等因素
一方面，一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大；一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人好；从一般纳税人那里购货的可抵扣税额要比小规模纳税人那里购货抵扣得多等，这会使一般纳税人有更多的顾客。
另一方面，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的帐簿，培养或聘用专业财务人员，这将增加财务核算成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比小规模纳税人复杂，需要投入的财力、物力和精力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。A对
B错
正确答案： 错解析： 不同增值率或享有不同抵扣率的企业，作为一般纳税人或作为小规模纳税人，其增值税的税收负担也不同，如果企业的增值率较高或抵扣率较低，作为一般纳税人税负就比较重。 -
第23题：
问答题试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括哪些？正确答案： 轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题重点税源企业的确定是以（）为对象A增值税一般纳税人和营业税纳税人
B增值税小规模纳税人和营业税纳税人
C增值税一般纳税人和消费税纳税人
D增值税小规模纳税人和消费税纳税人
正确答案： A解析： 暂无解析