问答题我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

题目
问答题
我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？
相似考题

1.我国现行分税制把税种分为企业所得税和个人所得税。（ ）

2.我国现行税制中属于行为税的税种有()。A.土地使用税B.契税C.房产税D.车船使用税

3.我国现行税制下属于直接税的税种有()。A、所得税B、财产税C、消费税D、营业税E、关税

4.我国现行商品税制的核心税种是()。A、消费税B、关税C、增值税D、营业税

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  • 第1题：

    我国现行税制中，属于财产课税的税种有()。

    A:资源税
    B:增值税
    C:房产税
    D:车船税
    E:城镇土地使用税

    答案：C,D,E
    解析：
    财产税类，是对所有以财产为课税对象的税种的总称。在各国税收体系中，财产税一直是地方政府财政收入的主要来源。随着我国经济的不断发展和人民收入水平的不断提高，财产税将越来越成为我国税收体系中的主要税类之一。我国现行税制中属于财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。

  • 第2题：

    在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（）。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、消费税
    • D、个人所得税

    正确答案:B,D

  • 第3题：

    我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？


    正确答案: 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
    按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

  • 第4题：

    企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
    为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
    另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
    企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
    运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
    在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
    （1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
    （2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。

  • 第5题：

    发达国家税制内容各异，但归纳起来看，其特点有（）。

    • A、税收占财政收入的比重很高
    • B、多税种、宽覆盖、高重叠的税收体系
    • C、以所得税为主体税种的税制体系
    • D、健全的税收调节、监督系统

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    问答题
    分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？

    正确答案： 从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
    纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和支持的态度。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    我国现行税制财产税种有（）
    A

    房产税

    B

    印花税

    C

    契税

    D

    营业税

    E

    关税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    什么是套用税收协定？套用税收协定进行税收筹划有哪些方式？

    正确答案： 套用税收协定是纳税主体（人）变相流动的一种特殊的税收筹划方式，其方式有：
    （1）建立直接导管公司；
    （2）建立脚踏石导管公司；
    （3）直接利用双边关系设置低股权控股公司。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？

    正确答案： 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
    其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    企业分立或兼并对企业所得税税基有什么影响？它们有哪些税收筹划的价值？

    正确答案： 企业分立对企业所得税税基的影响主要是通过将可以获得减免税的项目分立为独立的企业，从而享受税收优惠。
    为保证国家宏观经济调控的意图能够通过税收优惠政策这一经济杠杆来实现，政府对所颁布的税收优惠政策都界定了严格的条件。如果企业能够完全符合有关税收优惠条件，当然可以享受相关优惠政策。但有些情况下，企业可能只有部分项目符合税收优惠条件，也就是企业介于完全符合和完全不符合有关税收优惠条件之间。这时莫不如将符合优惠政策条件的项目分立出来成立新的企业（简称分立企业），这样便于认定分立企业的性质，使其真正能够享受税收优惠政策。
    另外，如果企业规模不大，还可以通过分立享受小型微利企业的税收优惠。
    企业兼并是两个或以上的企业在谋求共同发展的基础上，盈利企业通过兼并有累计经营亏损的企业，选择合理的价款支付方式，以亏损企业账面亏损，冲抵盈利企业的应纳税所得额，从而降低企业整体所得税税负。
    运用此项税收筹划策略，必须首先看准被兼并企业在实施合并和接管后有足够的发展潜力，或者说企业有信心盘活被兼并企业，并不是为了减税才实施合并，而是为了谋求更大的业务发展空间。否则，实施合并只会得不偿失。
    在运用此项税收筹划策略时，应注意被兼并企业的纳税人资格必须消灭。按照国家税务总局的有关规定，被兼并企业尚未弥补的经营性亏损有以下两种处理办法：
    （1）被兼并企业兼并后继续具有独立的纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；
    （2）被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。因此，在企业兼并的税收筹划中，必须取消被兼并企业的独立纳税人资格，才能适用弥补亏损的政策。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

    正确答案： 我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
    按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值稅、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？

    正确答案： 可以采用规避纳税义务、缩小税基等税收筹划基本策略。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    我国现行税制财产税种有（）

    A房产税

    B印花税

    C契税

    D营业税

    E关税


    A,C
    略

  • 第14题：

    我国现行增值税的特点有哪些？


    正确答案: 1、不重复征税，具有税收中性。
    2、税源广阔，具有普遍性。
    3、实行税款抵扣制度，具有可操作性。
    4、逐环节价外征收，具有转嫁性。

  • 第15题：

    我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？


    正确答案: 有以下特点：
    （1）实行分类所得税制。即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。
    （2）存在多种税率形式。有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。
    （3）有多种费用扣除方式。个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。
    （4）在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。
    这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。

  • 第16题：

    消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？


    正确答案: （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
    （2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
    （3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
    （4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
    （5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。

  • 第17题：

    根据现行分税制办法，下列收入中属于中央、地方共享税收人的税种有（）。

    • A、企业所得税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、消费税
    • E、资源税

    正确答案:C,E

  • 第18题：

    问答题
    税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？

    正确答案： 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
    规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    什么是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？

    正确答案： （1）纳税期的递延也称为延期纳税或税收递延，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
    （2）通过税收递延实现税收筹划的途径：
    推迟税款缴纳的方法尽管有很多，但基本思路可以归结为：一是推迟收入的确认，二是费用应当尽早确认。
    ①推迟收入的确认。推迟收入的确认有两种基本的方法：对生产经营活动的合理安排；合理的财务安排。
    ②尽早确认费用。具体包括尽量不进成本；能进成本的不进资产；能预提的不摊销。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    我国现行税制的纳税期限有哪些形式？

    正确答案： 按期纳税、按次纳税、按年纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    我国现行增值税的特点有哪些？

    正确答案： 1、不重复征税，具有税收中性。
    2、税源广阔，具有普遍性。
    3、实行税款抵扣制度，具有可操作性。
    4、逐环节价外征收，具有转嫁性。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    有关我国现行税制结构的说法中，正确的有（）。
    A

    我国现行税制结构是80年代税制改革时建立起来的

    B

    我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系

    C

    我国现行税制结构中的辅助税种包括特定行为税、资源税和财产税

    D

    我国现行税制结构是由我国现有生产力水平及其分布情况决定的


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？

    正确答案： （1）征收范围具有选择性。可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。
    （2）征收环节具有单一性。可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。
    （3）消费品种类和税率或税额具有一一对应性。可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。
    （4）征收环节具有差别性。可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。
    （5）同时采用从量计征和从价计征。可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    我国个人所得税有哪些特点？这些特点对税收筹划有哪些影响？

    正确答案： 有以下特点：
    （1）实行分类所得税制。即把个人应税所得划分成工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目，分别扣除不同的费用和适用不同的税率。
    （2）存在多种税率形式。有比例税率，有累进税率，还有加成征收，形成了集多种税率形式和多种税率水平于一体的税率结构。
    （3）有多种费用扣除方式。个人所得税中应税所得额的确定与企业应税所得额的确定一样，都需要从取得的收入中扣除相应的成本费用。然而，由于个人取得收入过程中发生的费用包括生计费用、赡养费用、经营费用等多个方面。因此，个人所得税在征收时按分类所得税制的要求，就不同性质所得确定了不同的费用扣除方式。目前，我国个人所得税的费用扣除方式有定额扣除、定率扣除、限定据实扣除和据实扣除等多种，还有对消极所得不扣除费用的方式。
    （4）在征管方式上，源泉扣缴和自行申报相结合。我国个人所得税法中规定对符合源泉扣缴要求的所得项目必须由所得支付者扣缴税款，对不能使用源泉扣缴方法、扣缴税款不彻底和未扣缴税款的所得项目，要求纳税人自行申报纳税。
    这些特点都可能增加税收筹划的空间，如有多种费用扣除方式时，给了纳税人改变收入属性后，增加费用扣除额的机会。
    解析： 暂无解析

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