多选题《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）。A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天B采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天D委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天E纳税人的视同销售行为为货物移送的当天

题目
多选题
《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）。
A

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天

B

采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C

采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天

D

委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

E

纳税人的视同销售行为为货物移送的当天

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1.新《增值税暂行条例》规定，属于下列（ ）情形之一的，不得开具增值税专用发票。 A.一般纳税人销售货物或者应税劳务的 B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

2.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。()此题为判断题(对，错)。

3.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A．销售方收到第一笔货款的当天B．销售方收到剩余货款的当天C．销售方发出货物的当天D．购买方收到货物的当天

4.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营非应税劳务而未分别核算的,其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是( )。

    A．销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间

    B．进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间

    C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D．采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天


    正确答案：D
    解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

  • 第2题：

    税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。

    A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

    B．委托他人代销货物的，为货物发出当天

    C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

    D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天


    正确答案：CD
    解析：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

  • 第3题：

    下列关于资源税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。

    A.纳税人销售应税产品无论采取何种结算方式，其纳税义务发生时间都为应税产品开采的当天
    B.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
    C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
    D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税产品移送使用的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    资源税纳税人销售资源税应税产品，其纳税义务发生时间为：（1）纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；（3）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；（4）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；（5）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

  • 第4题：

    新《增值税暂行条例》规定，属于下列（）情形之一的，不得开具增值税专用发票。

    A、一般纳税人销售货物或者应税劳务的
    B、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
    C、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
    D、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

    答案：B,C,D
    解析：
    根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的；③小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

  • 第5题：

    下列关于资源税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（　　）。

    A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税产品开采的当天
    B.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
    C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
    D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税产品移送使用的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    资源税纳税人销售资源税应税产品，其纳税义务发生时间为：（1）纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；（2）纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；（3）纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；（4）扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；（5）纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天。

  • 第6题：

    法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）

    • A、以预收款方式销售货物的为收到货款的当天
    • B、委托他人代销的为货物发出的当天
    • C、采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
    • D、销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（）

    • A、从低适用税率
    • B、从高适用税率
    • C、适用加权平均税率
    • D、核定征收

    正确答案:B

  • 第8题：

    《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额（即营业额）按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）

    • A、对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
    • B、对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
    • C、主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
    • D、纳税人按照税负轻重自己决定

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。
    A

    纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天

    B

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

    C

    纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

    D

    扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为收到应税产品的当天

    E

    纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　　）。
    A

    进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

    B

    纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

    C

    增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

    D

    采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天


    正确答案： C,D
    解析：
    采取预收货款方式销售货物，一般为货物发出的当天，但也有特殊情况：生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；“营改增”之后纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（　　）。
    A

    将货物交付他人代销，为收到代销清单当天

    B

    采用预收货款结算方式，为发出货物的当天

    C

    采用分期收款结算方式，为收到首期货款的当天

    D

    销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天


    正确答案： B,C
    解析：
    C项，采用赊销、分期收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

  • 第12题：

    多选题
    根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中不得开具增值税专用发票的有（　）。
    A

    向消费者个人销售货物或者应税劳务的

    B

    销售货物或者应税劳务适用免税规定的

    C

    小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

    D

    商业企业零售的烟、酒


    正确答案： A,B
    解析： 发生以下情况不得开具增值税专用发票：
    ①向消费者销售应税项目;
    ②销售免税项目;
    ③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;
    ④将货物用于非应税项目;
    ⑤将货物用于集体福利或个人消费;
    ⑥提供非应税劳务(应征增值税的除外)、转让无形资产或销售无形资产;
    ⑦向小规模纳税人销售应税项目;
    ⑧商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)化妆品等消费品;
    ⑨工商企业直接销售给使用单位的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备，如购买方要求，则销售给予开具。
    故选ABCD。

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的足（ ）

    A．销僻货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间

    B．进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发发生时间

    C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D．采取预收货款方式销僻货物，为预收货款的当天


    正确答案：D

  • 第14题：

    纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（ ）


    正确答案：×
    纳税人销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  • 第15题：

    根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。

    A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
    B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
    C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
    D、扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
    E、纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

  • 第16题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

    A:采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天
    B:采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
    C:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
    D:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

  • 第17题：

    纳税人销售货物或应税劳务时，属于下列情况之一的不得开具增值税专用发票（）。

    • A、向小规模纳税人销售货物或应税劳务的
    • B、向消费者个人销售货物或应税劳务的
    • C、销售免税货物或应税劳务的
    • D、小规模纳税人销售货物或应税劳务的

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。

    • A、直接收款
    • B、预收货款
    • C、委托代销
    • D、委托包销
    • E、委托收款

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。

    • A、销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
    • B、采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    • C、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天
    • D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
    • E、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    判断题
    纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。
    A

    进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

    B

    纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

    C

    增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

    D

    采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天


    正确答案： C,B
    解析： 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供有形动产租赁服务，收到预收款时发生增值税的纳税义务。

  • 第23题：

    多选题
    《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）。
    A

    采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天

    B

    采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    C

    采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天

    D

    委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

    E

    纳税人的视同销售行为为货物移送的当天


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()。
    A

    以预收款方式销售货物的为收到货款的当天

    B

    委托他人代销的为货物发出的当天

    C

    采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

    D

    销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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