单选题增值税进项税额是指（）。A 销售发票所含增值税B 采购材料等取得的增值税专用发票抵扣联所列税额C 采购金额X税率D 采购材料等取得的增值税普通发票所列税额

题目
单选题
增值税进项税额是指（）。
A

销售发票所含增值税

B

采购材料等取得的增值税专用发票抵扣联所列税额

C

采购金额X税率

D

采购材料等取得的增值税普通发票所列税额

相似考题

1.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

2.增值税进项税额是指()。A.销售发票所含增值税B.采购材料等取得的增值税专用发票抵扣联所列税额C.采购金额X税率D.采购材料等取得的增值税普通发票所列税额

3.一制药厂（增值税一般纳税人）在2009年发生的下列()业务，不准抵扣进项税额。A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D．为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

4.一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是( )。A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票D．为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

    A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
    C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
    D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
    E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    答案：B,C,D
    解析：
    教材P173
    本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。

  • 第2题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第3题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
    B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
    C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
    D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

    答案：B,C
    解析：
    从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第4题：

    下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有()。

    A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
    B、运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额
    C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
    D、销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额

    答案：A,C
    解析：
    准予从销项税额中抵扣进项税额的情形主要有：(1)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额；(5)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税税额。

  • 第5题：

    增值税进项税额是指（）。

    • A、销售发票所含增值税
    • B、采购材料等取得的增值税专用发票抵扣联所列税额
    • C、采购金额X税率
    • D、采购材料等取得的增值税普通发票所列税额

    正确答案:B

  • 第6题：

    现行税法规定可以计入进项税额抵扣税款的是（）

    • A、运输费普通发票中包含的税额
    • B、购进固定资产取得的增值税专用发票上标明的税额
    • C、购进福利用品取得的增值税专用发票上标明的税额
    • D、非正常损失原材料购货发票上标明的增值税额

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    增值税进项税额是指（）。
    A

    销售发票所含增值税

    B

    采购材料等取得的增值税专用发票抵扣联所列税额

    C

    采购金额X税率

    D

    采购材料等取得的增值税普通发票所列税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

    D

    为办公设施购入的复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税进项税额的抵扣。运费开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。

  • 第10题：

    多选题
    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票

    D

    购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额

    E

    购进橡胶用于生产免税药具


    正确答案： B,E
    解析： 运费计算抵扣进项税的依据是运费结算单据（普通发票），取得增值税普通发票的，不能计算抵扣进项税；购进材料用于生产免税项目，属于进项税不得抵扣的项目。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）
    A

    进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

    D

    春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的增值税一般纳税人开具的专用发票

    B

    从农业生产者处采购其自产的初级农产品，取得普通发票一张

    C

    采购生产用原料，取得普通发票一张

    D

    采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张


    正确答案： D
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。

  • 第13题：

    下列关于增值税专用发票基本联次的表述中，错误的是（ ）。

    A.发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证
    B.抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证
    C.记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
    D.存根联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

    答案：D
    解析：
    增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联，不包括存根联。

  • 第14题：

    甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（??? ）。

    A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
    B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
    C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
    D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：除另有规定外，增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

  • 第15题：

    增值税专用发票联次中，可作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的是()。

    A、记账联
    B、发票联
    C、抵扣联
    D、存根联

    答案：B
    解析：
    增值税专用发票的发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

  • 第16题：

    允许抵扣的进项税额包括（）

    • A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是（）。

    • A、从销售方取得增值税专用发票注明的税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
    • D、工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额
    • E、从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

    • A、采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票
    • B、从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张
    • C、外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
    • D、为职工活动室外购乒乓球台

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： B
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第20题：

    单选题
    现行税法规定可以计入进项税额抵扣税款的是（）
    A

    运输费普通发票中包含的税额

    B

    购进固定资产取得的增值税专用发票上标明的税额

    C

    购进福利用品取得的增值税专用发票上标明的税额

    D

    非正常损失原材料购货发票上标明的增值税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

    B

    从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

    C

    外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

    D

    为职工活动室外购乒乓球台


    正确答案： B
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

  • 第23题：

    判断题
    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某一制药厂（增值税一般纳税人）在2018年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（　　）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

    D

    为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析：
    C项，普通发票不得作为购买方抵扣进项税额的依据。

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