多选题已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。A清欠B查补C退税D多缴E代扣代缴

题目
多选题
已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。
A

清欠

B

查补

C

退税

D

多缴

E

代扣代缴

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1.该企业应缴营业税税额为( )。A．0B．1.8万元C．2.4万元D．3万元

2.税务机关在审核某企业纳税申报表时发现,其出口退税申报表上当期免抵的增值税税额较大。该企业最可能存在的涉税风险是:A.少缴企业所得税B.少缴增值税C.少缴消费税D.少缴城市维护建设税

3.甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（ ）。A、400B、155C、235.40D、276.22

4.下列项目中,关于“应缴税费”科目说法正确的的是()。A、事业单位代扣代缴的个人所得税，要通过本科目核算B、本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、车船税、房产税、印花税、企业所得税等C、本科目期末借方余额，反映事业单位多缴纳的税费金额;本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴未缴的税费金额D、本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏

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  • 第1题：

    居住国政府在对其居民的国内和国外所得汇总征税时,在本国税法规定的限度内,允许居民将已缴的外国所得税额冲抵应缴本国税额的一种免除国际双重征税的方法称为( )。

    A免税法

    B 扣税法

    C 抵免法

    D 税收饶让


    参考答案:C

  • 第2题：

    下列项目中,关于事业单位会计“应缴税费”科目说法错误的是()。

    A.事业单位代扣代缴的个人所得税，不通过本科目核算

    B.本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、车船税、房产税、企业所得税等

    C.本科目期末借方余额，反映事业单位多缴纳的税费金额;本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴未缴的税费金额

    D.本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏


    参考答案：A

  • 第3题：

    （2018年）下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（　　）。

    A.“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
    B.“应交税费—应交增值税（减免税款）”记录企业按规定准予减免的增值税额
    C.“应交税费—预交增值税”核算企业转让不动产.提供不动产经营租赁服务.提供建筑服务.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额
    D.“应交税费—应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
    E.“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额；选项B，“应交税费—应交增值税（减免税额）”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；选项C，“应交税费—预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额；选项D，“应交税费—应交增值税（已交税金）”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额；选项E，“应交税费—未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额表示未缴增值税。

  • 第4题：

    下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有()。

    A.“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
    B.“应交税费一应交增值税(减免税款)”记录企业按照规定准予减免的增值税额
    C.“应交税费一应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额
    D.“应交税费一应交增值税(应交税费一 预交增值税)”核算企业转让不动产,提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务。采用预售款方式销售自行开发的房地产项目等以及其他按规定应缴纳的增值税额
    E.“应交税费一未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E,“应交税费---未交增值税”期末借方余额为多交增值税，贷方余额为未缴增值税。

  • 第5题：

    城市维护建设税的计税依据是（）。

    • A、纳税人欠缴的"三税"税额
    • B、纳税人免缴的"三税"税额
    • C、纳税人实际缴纳的"三税"税额
    • D、纳税人应缴的"三税"税额

    正确答案:C

  • 第6题：

    每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。

    • A、应交税金-未交增值税
    • B、应付进项税额
    • C、应交税金-应缴增值税（进项税额）
    • D、应交税金-应缴增值税（进项税额转出）

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

    • A、多计进项税额转出
    • B、少计购买材料时的进项税额
    • C、多计销售产品的销项税额
    • D、非正常损失的进项税额未转出

    正确答案:D

  • 第8题：

    误收多缴退抵税，指因税务机关误收，或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款。在实际征收过程中，税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应当如何处理？


    正确答案: 误收或多缴税应当立即退还。

  • 第9题：

    单选题
    每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。
    A

    应交税金-未交增值税

    B

    应付进项税额

    C

    应交税金-应缴增值税（进项税额）

    D

    应交税金-应缴增值税（进项税额转出）


    正确答案： D
    解析： 《门店纳税经办员岗位工作指导意见（试行）》规定：每月编制财务报表之前，必须将上月已认证或审核通过的增值税专用发票、农产品收购发票和运输发票抵扣联进项税额合计数与“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目明细账本月发生额进行核对，做到账账相符。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，关于“应缴税费”科目说法正确的的是（）
    A

    事业单位代扣代缴的个人所得税，要通过本科目核算

    B

    本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、车船税、房产税、印花税、企业所得税等

    C

    本科目期末借方余额，反映事业单位多缴纳的税费金额；本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴未缴的税费金额

    D

    本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。
    A

    清欠

    B

    查补

    C

    退税

    D

    多缴

    E

    代扣代缴


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    为了详细核算企业应缴纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置( )
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    销项税额

    D

    出口退税

    E

    进项税额转出


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    金融企业按其实际缴纳的()税额计缴城市维护建设税。

    A、营业税

    B、增值税

    C、消费税

    D、企业所得税


    参考答案：A

  • 第14题：

    甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（ ）。

    A．400

    B．155

    C．235.40

    D．276.22


    正确答案：D
    应纳营业税税额＝（5000+3000－2820）×3%+1600×5%+1200×（1+10%）÷（1－3%）×3%＝276.22（万元）

  • 第15题：

    下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（）。

    A.“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额
    B.“应交税费-应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值税额
    C.“应交税费-应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额
    D.“应交税费-应交增值税（应交税费——预交增值税）”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务。采用预售款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应缴纳的增值税额
    E.“应交税费-未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，“应交税费-未交增值税”期末借方余额为多缴增值税，贷方余额为未缴增值税。

  • 第16题：

    纳税申报表主表第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。

    • A、清欠
    • B、查补
    • C、退税
    • D、多缴
    • E、代扣代缴

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    城市维护建设税的计税依据是（）。

    • A、是应缴的增值税、消费税和营业税税额
    • B、是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额
    • C、包括增值税、消费税、营业税加收的滞纳金
    • D、包括增值税、消费税、营业税加收的罚款

    正确答案:B

  • 第19题：

    （）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

    • A、应纳增值税额
    • B、应纳税调整额
    • C、期末留抵税额
    • D、期末未缴税额

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）
    A

    多计进项税额转出

    B

    少计购买材料时的进项税额

    C

    多计销售产品的销项税额

    D

    非正常损失的进项税额未转出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    城市维护建设税的计税依据是（）。
    A

    纳税人欠缴的三税税额

    B

    纳税人免缴的三税税额

    C

    纳税人实际缴纳的三税税额

    D

    纳税人应缴的三税税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有()。（2018年）
    A

    “应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

    B

    “应交税费一应交增值税（减免税款）”记录企业按规定准予减免的增值税额

    C

    “应交税费一预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额

    D

    “应交税费一应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额

    E

    “应交税费一未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    纳税申报表主表第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    （）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。
    A

    应纳增值税额

    B

    应纳税调整额

    C

    期末留抵税额

    D

    期末未缴税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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