判断题货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。A 对B 错

题目
判断题
货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。
A

对

B

错

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1.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。( )A．正确B．错误

2.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。A．7%B．10%C．13%D．17%

3.下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是( )。A．货运发票上注明的手续费B．货运发票上注明的装卸费C．货运发票上注明的保险费D．货运发票上注明的建设基金

4.下列关于进项税的表述中正确的有（ ）。 A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣 C.购进的农产品可以按13%作为进项税额 D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额

参考答案和解析
正确答案： 错
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。

    A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

    B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

    C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

    D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

    E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣


    正确答案：BCDE

  • 第2题：

    一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：

    (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

    (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

    (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

    (4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

    (5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。

    (6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。

    (7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

    相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

    甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。

    A.280

    B.287

    C.322

    D.350


    正确答案：D

  • 第3题：

    增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的,可以根据运费计算低扣进项税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第4题：

    准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。 A.增值税专用发票上注明的增值税额 B.购进固定资产 C.收购免税农产品计算的增值税额 D.运费计算的扣税额 E.海关完税凭证上注明的增值税额


    正确答案：ACDE

     参见教材P94

  • 第5题：

    共用题干
    甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

    甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。
    A、85.00
    B、130.77
    C、215.77
    D、252.45

    答案：C
    解析：
    业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

  • 第6题：

    计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

    • A、保险费
    • B、装卸费
    • C、过称费
    • D、建设基金

    正确答案:D

  • 第8题：

    纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。根据《国家税务总局关于公路内河货物运输业发票税控系统应用中有关问题的通知》（国税发[2007]315号）的规定，货运发票应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明；“运输项目及金额”栏填开内容包括货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。因此，合并开具运杂费的运输发票不能计算抵扣进项税额。

  • 第9题：

    允许抵扣的货物运费金额包括（）。

    • A、发票上注明的运费
    • B、发票上注明的建设基金
    • C、随同运费支付的装卸费、保险费

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    多选题
    允许抵扣的货物运费金额包括（）。
    A

    发票上注明的运费

    B

    发票上注明的建设基金

    C

    随同运费支付的装卸费、保险费


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，由主管税务机关核定准予抵扣额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。


    正确答案：
    27．1月10日，支付购货运费
    借：原材料5150
    　　应交税金交增值税（进项税额）350
    　　贷：银行存款5500

  • 第14题：

    某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为()

    A、2800元

    B、2940元

    C、140元

    D、340元


    参考答案：C

  • 第15题：

    准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于( )上注明的增值税额。

    A．从销售方取得的普通发票

    B．从海关取得的完税凭证

    C．从销售方取得的增值税专用发票

    D．经税务机关批准使用的收购凭证

    E．运费结算单据


    正确答案：BC

  • 第16题：

    共用题干
    甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

    甲公司当月应转出进项税额()元。
    A、390.00
    B、440.33
    C、440.86
    D、510.00

    答案：C
    解析：
    业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

  • 第17题：

    计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第18题：

    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，由主管税务机关核定准予抵扣额。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    准予抵扣的货物运费金额的是（）。

    • A、货票上注明的运费和建设基金
    • B、装卸费
    • C、保险费
    • D、包装费

    正确答案:A

  • 第20题：

    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    判断题
    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某服务公司从事无船承运业务，2月向托运人收取运杂费150000元，其有效发票注明其支付海运费100000元，报关、港杂费30000元，其当月应纳营业税为（）元。
    A

    600

    B

    1000

    C

    2500

    D

    3600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    准予抵扣的货物运费金额的是（）。
    A

    货票上注明的运费和建设基金

    B

    装卸费

    C

    保险费

    D

    包装费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？

    正确答案： 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。根据《国家税务总局关于公路内河货物运输业发票税控系统应用中有关问题的通知》（国税发[2007]315号）的规定，货运发票应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明；“运输项目及金额”栏填开内容包括货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。因此，合并开具运杂费的运输发票不能计算抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

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