多选题下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（）。A专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的C认证专用发票后发生退货的D以上都对

题目
多选题
下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（）。
A

专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

B

购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的

C

认证专用发票后发生退货的

D

以上都对

相似考题

1.增值税专用发票的( )是购货方认证备查的扣税凭证。A、发票联B、抵扣联C、记账联D、认证联

2.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中，按照有关规定提交相应申请后，经税务机关审核，购买方可以不作进项税额转出处理的有( )。A．专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B．购买方所购货物不属于增值税扣税范围的C．因开票有误购买方拒收专用发票的D．因开票有误尚未将专用发票交付购买方的

3.开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。A．退回购买方购货款B．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单C．收到购买方退回原专用发票的记账联．税款抵扣联D．收到购买方退回原专用发票的发票联．税款抵扣联

4.开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。A．收到购买方退回货物B．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单C．收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联D．收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

    A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    B、销售方未抄税并且未记账
    C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
    E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
    作废条件是指同时具有下列情形：
    ①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
    ②销售方未抄税且未记账；
    ③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。

  • 第2题：

    一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由销方申请开具红字发票？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、因开票有误购方拒收
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
    • F、因开票有误尚未交付给购方

    正确答案:B,F

  • 第3题：

    开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    • D、购买方未取得相应的货物

    正确答案:D

  • 第4题：

    税控发票开票软件（金税盘版）V2.0中，以下哪些情况应由购方申请开具红字发票信息表？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、因开票有误购方拒收

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废（）。

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    • D、主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由购方申请开具红字发票？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、因开票有误购方拒收
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
    • F、因开票有误尚未交付给购方

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（　　）。
    A

    购买方取得专用发票已用于申报抵扣

    B

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联无法退回

    C

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但抵扣联无法退回

    D

    销售方开具专用发票尚未交付购买方

    E

    购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回


    正确答案： B,A
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应当按照规定开具红字增值税专用发票。①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。②购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时还应填写相对应的蓝字专用发票信息。③销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

  • 第8题：

    单选题
    下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（　　）。
    A

    购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围

    C

    购买方取得增值税专用发票后发生销货退回的

    D

    因开票有误购买方拒收专用发票的


    正确答案： D
    解析：
    下列四种情形，应由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件；②销货部分退回及发生销售折让；③购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证；④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围。下列两种情形，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①因开票有误购买方拒收专用发票；②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（）
    A

    一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证

    B

    一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

    C

    一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查

    D

    一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

    B

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

    C

    增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査

    D

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废（）。
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    D

    主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
    A

    应税服务中止

    B

    销货退回

    C

    开票有误

    D

    发票抵扣联、发票联均无法认证

    E

    发票记账联无法认证


    正确答案： B,A
    解析： 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

  • 第13题：

    下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（ ）。

    A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
    B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
    C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
    D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
    E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

    答案：A,B,D,E
    解析：
    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

  • 第14题：

    开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    • D、购买方未取得相应的货物

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列关于开具增值税红字专用发票的表述中，不正确的是（）。

    • A、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
    • B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
    • C、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
    • D、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（）。

    • A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的
    • B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的
    • C、认证专用发票后发生退货的
    • D、以上都对

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    增值税专用发票存根联滞留票，是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。下列情形会产生存根联滞留票的是（）

    • A、购进货物因纳税人疏忽超过180天未认证抵扣
    • B、购进货物用于集体福利已认证未抵扣
    • C、购进货物用于免税项目未认证抵扣
    • D、购进货物账外经营未认证抵扣

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（）

    • A、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
    • B、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
    • C、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
    • D、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（　　）。
    A

    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理

    C

    因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

    D

    因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单


    正确答案： B,C
    解析：
    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

  • 第20题：

    单选题
    开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    D

    购买方未取得相应的货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据国税函[2010]162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：（）
    A

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    B

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    C

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    D

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
    A

    在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废

    B

    增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销

    C

    增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销

    D

    增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    D

    购买方未取得相应的货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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