审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限
经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理工程项目业务
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权拒绝办理
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人应及时向审批人的上级授权部门报告
第1题:
A、钱账分管制度
B、授权批准制度
C、票据与印章管理制度
D、内部稽核制度
答案:ABCD
解析:
货币资金内部控制制度的内容
(一)职责分工和职权分离制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。应设置专职出纳员,负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(二)授权和批准制度
所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,不允许接触这些业务,这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,同时也要明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办财务人员有权拒绝办理。
(三)内部记录和核对制度
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录,并且各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支付申请、支付审批、支付符合三道关,以保证会计记录的真实、及时和正确。
出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括每日货币资金的账面数字和实际数字,应定期核对相符;每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。
(四)安全制度
对货币资金须有健全的保护措施,有专人负责保管,有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责,其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权,不得接触货币资金。出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用,对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录,作废票证应加盖“作废”章,全份保存,并详细登记,由领用人员签名作证。银行预留印鉴分别由两人掌管,财务专用章由出纳员保管,公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度,定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。
(五)严密的收支凭证和传递手续
货币资金的收支事项,均应有一定的收支凭证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。每笔收款都要开票;每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核;尽可能使用转账结算,现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章;支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据,付款后,须在付款凭证上加盖“付讫”章。
(六)严格执行规章制度
严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》,按国家规定的用途使用现金,在允许的现金开支范围内进行现金支付;取得的货币资金收入应按规定及时存入银行,遵守关于库存现金限额的规定,并不得坐支现金,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账;严格执行《银行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出借银行存款账户。建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。
第2题:
授权批准控制中需要遵守的原则包括()。
第3题:
授权审计必须符合的要求有()。
第4题:
授权批准控制的形式通常分为()。
第5题:
固定资产的控制测试有()。
第6题:
如发生下列情况之一,授权将自动终止()。
第7题:
为保证商业银行代理客户的投资活动符合与客户的事先约定,商业银行应当建立()
第8题:
授权审计的双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系
授权审计的被授权方必须是审计机关,而授权方没有限制
授权审计的可以是任意事项
授权审计的事项必须是法律允许的
授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的事项
第9题:
贷款授权主体
贷款批准权限的设置
贷款授权方式
贷款授权管理
第10题:
第11题:
固定资产的预算制度
资本性支出和收益性支出的区分制度
固定资产的定期盘点制度
固定资产的维护保养制度
授权批准制度
第12题:
二级授权或转授权需经总经理批准
二级授权或转授权不需经总经理批准
二级授权或转授权只需经副总经理批准
二级授权或转授权经副总经理批准后报备总经理
第13题:
下列各项中,属于销售定价授权批准划分的有()。
第14题:
企业应建立采购与付款业务的()和审核批准制度。
第15题:
单位建立的货币资金业务授权批准制度应当包括()。
第16题:
采购、验收人员与相关会计记录人员分离,这种安排属于()。
第17题:
企业客户委托授权书需记载的事项有()
第18题:
贷款授权制度体系中最关键的因素是()
第19题:
固定资产预算制度和授权批准制度
账簿记录制度和职责分工制度
资本性支出和收益性支出的区分制度
固定资产处置、定期盘点和维护保养制度
第20题:
主要环节授权批准
基本环节授权批准
一般授权批准
特殊授权批准
第21题:
第22题:
授权期限届满
授权被撤销
实行新的授权制度和办法
授权事项改变或不存在
第23题:
内容授权和具体授权
约定授权和合同授权
制度授权和领导授权
一般授权和特别授权