判断题属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。A 对B 错

题目
判断题
属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。
A

对

B

错

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1.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”明细科目D．借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目

2.小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。此题为判断题(对，错)。

3.下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。 A.应交税费—应交增值税 B.应交税费—简易计税 C.应交税费—转让金融商品应交增值税 D.应交税费—代扣代交增值税

4.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。A．借记“应交增值税”明细科目B．贷记“应交增值税”明细科目C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理

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  • 第1题：

    小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。（ ）


    答案：对
    解析：
    小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。

  • 第2题：

    下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

    A.待认证进项税额
    B.预交增值税
    C.简易计税
    D.待转销项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

  • 第3题：

    下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。

    A.待抵扣进项税额
    B.增值税留抵税额
    C.已交税金
    D.简易计税
    E.转让金融商品应交增值税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。

  • 第4题：

    下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（ ）。

    A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额
    B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额
    C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
    D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务
    E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

    答案：C,D,E
    解析：
    “未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额。

  • 第5题：

    关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。

    A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
    B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
    C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目
    D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

  • 第6题：

    一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目时，应交的增值税通过“应交税费”下（）明细科目进行会计处理。

    • A、应交增值税
    • B、待转销项税额
    • C、简易计税
    • D、预交增值税

    正确答案:D

  • 第7题：

    判断题
    增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本,且不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    判断题
    “应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    属于增值税小规模纳税人的单位需在“应交增值税”科目下设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”明细科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额

    B

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目

    C

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    D

    增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    E

    增值税小规模纳税人销售货物，增值税额记入“应交税费一简易计税”科目


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是()。（2017年）
    A

    按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税”科目

    B

    辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目

    C

    从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税”科目

    D

    核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税（已交税金）”科目


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（　）。

    A.待认证进项税额
    B.预交增值税
    C.简易计税
    D.待转销项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

  • 第14题：

    下列关于“营业税改征增值税”一般纳税 人会计处理的表述中，正确的是( )。

    A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税” 科目
    B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目
    C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税” 科目
    D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税 (已交税金)”科目

    答案：A
    解析：
    选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记人“应交税费一简易计税” 科目，交纳增值税时，借记“应交税费一简易计税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一 应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税- -般纳税 人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整” 专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整” 科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整” 科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税” 科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第15题：

    下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
    B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
    C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
    D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

  • 第16题：

    下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（　　）。

    A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目
    B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
    C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目
    D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

    答案：A
    解析：
    选项A，一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费——简易计税”科目，交纳增值税时，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目；选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，红字贷记相关科目；选项C，从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额；选项D，企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第17题：

    下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有（ ）。

    A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”
    B.应交税费——简易计税
    C.应交税费——预交增值税
    D.应交税费——转让金融商品应交增值税
    E.应交税费——增值税检查调整

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B、D，“应交税费——简易计税”、“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目期末余额无需结转至“应交税费——未交增值税”科目。

  • 第18题：

    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏不包括（）。
    A

    已交税金

    B

    减免税款

    C

    简易计税

    D

    预缴增值税


    正确答案： B
    解析： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目；需要在“应交增值税”明细科目设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。选项D，属于明细科目。参考教 材P114。

  • 第20题：

    单选题
    增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。
    A

    借记应交增值税明细科目

    B

    贷记应交增值税明细科目

    C

    冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目

    D

    借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    对于增值税销项税额，小规模纳税人应贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"科目：小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目。小规模纳税人不涉及销项税的计算。

  • 第22题：

    判断题
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有（  ）。
    A

    其他应收款

    B

    应交增值税

    C

    待抵扣进项税额

    D

    代扣代交增值税

    E

    待认证进项税额


    正确答案： C,E
    解析：

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