单选题某企业全年缴纳的生产税共计500万元，政府对其生产税补贴共计200万元，则该企业生产税净额为（ ）。A 700万元B 300万元C -300万元D 200万元
题目
700万元
300万元
-300万元
200万元
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第1题：
某内资企业2004年8月从国外以融资租赁方式租入一条生产线，租赁费共计1500万元，其中设备价款1000万元，我国进出口银行提供的出口信贷利息200万元，则该企业应代扣代缴预提所得税( )。
A、150万元 B、300万元
C、30万元 D、130万元
正确答案：C
-
第2题：
2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2009年该企业应缴纳房产税（ ）万元c
A．62．4
B．69．12
C．76．8
D．77．92
正确答案：B
应纳房产税=(8000-500-300)?(1-20％)?1．2％=69．12(万元)。 -
第3题：
某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．0．28
B．0．35
C．0．56
D．0．70
正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
除工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。自2010年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本企业应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元），符合小型微利企业的特殊优惠条件，所以2010年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）。
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第4题：
共用题干
某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。该企业本年度应纳企业所得税()万元。
A:119.375
B:120.375
C:125
D:115答案：A解析：A项所述错误，该企业增值税税率为17%，不是13%。B项所述错误，业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。而业务招待费是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。C、D两项表述的内容是正确的。
本题中，业务宣传费多列支10万元；职工教育经费多列支7.5万元。在利润总额500万的基础上调整计算应纳税所得额=500+10+7.5=517.5（万元），应纳所得税=517.5*25%-10=119.375（万元）。
企业发生的符合条件的业务宣传费支出，准予税前扣除的最高限额为当年销售收入15%。销售收入的15%=1000*15%=150（万元）；业务宣传费实际支出额为160万元。因此，该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费=160-150=10（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%准予扣除。工资薪金的2.5%=300*2.5%=7.5（万元），职工教育经费实际支出为15万元。该企业本年度允许在税前扣除的职工教育经费为7.5万元。
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该专用设备投资额的10%=100*10%=10（万元）。 -
第5题：
某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A、12.00
B、21.00
C、19.50
D、15.50答案：B解析：收入总额＝450（万元），扣除项目＝700×50%＋30＝380（万元），增值额＝450－380＝70（万元），增值率＝70÷380×100%＝18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税＝70×30%＝21（万元）。 -
第6题：
某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
- A、52.80
- B、122.00
- C、80.00
- D、115.90
正确答案:C -
第7题：
某企业全年缴纳的生产税共计500万元，政府对其生产税补贴共计200万元，则该企业生产税净额为（ ）。
- A、700万元
- B、300万元
- C、-300万元
- D、200万元
正确答案:B -
第8题：
单选题某企业2013年亏损200万元，2014年盈利100万元，2015年盈利300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2015年应纳所得税税额为（）万元。A50
B75
C5
D125
正确答案： B解析： 企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。2014年的盈利不足以弥补2013年的亏损，2015年应延续弥补，即此时2015年应纳所得税税额=（300-100）×25%=50（万元）。 -
第9题：
单选题某企业2012年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25％。该企业2012年应缴纳房产税（ ）万元。A71.1
B73.8
C78.3
D81.0
正确答案： B解析：
税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业2012年应缴纳的房产税＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（万元）。 -
第10题：
单选题某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A0.3
B0.35
C0.56
D0.70
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题（2009年原制度）某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25％。该企业2008年应缴纳房产税（ ）。A71.1万元
B73.8万元
C78.3万元
D81.0万元
正确答案： A解析：
税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2008年应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25％）×1.2％=71.1（万元）。 -
第12题：
单选题2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元；另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。A62.72
B69.44
C77.12
D78.24
正确答案： D解析： -
第13题：
甲企业属于增值税一般纳税人，甲企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1 500万元，已提折旧500万元。扩建生产线时领用本企业的原材料的账面成本200万元，计税价格为300万元，增值税税率为17%，为购建资产支付给职工的工资和福利费为336万元，假定该项支出符合固定资产确认条件，同时在扩建时残料产生变价收入50万元。该生产线新的原价应为 （ ）万元。
A．1 700
B．1 670
C．1 570
D．1 520
正确答案：D
在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为人账价值。该生产线新的原价=(1 500—500)+200+200×17%+336—50=1 520(万元)。
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第14题：
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（ ）
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
正确答案：B
答案解析：本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30％的优惠。应纳税额＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（万元） -
第15题：
某公司6月实现销售收入1200万元，所耗费的生产成本及费用共计400万元；缴纳企业所得税200万元，增值税80万元，消费税40万元，营业税30万元。假定不考虑其他因素，该企业6月的流转税税负率与企业所得税税负率分别为()。A:6.67%；12.5%
B:10%；16.67%
C:12.5%；25%
D:12.5%；16.67%答案：C解析：该公司6月的企业流转税税负率=实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入）*100%=(80+40+30)/1200*100%=12.5%，企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额/同期实现利润总额=200/（1200-400）*100%=25%。 -
第16题：
2018年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税（ ）万元。A.62.4
B.69.12
C.76.8
D.77.92答案：B解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。2018年该企业应纳房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元）。 -
第17题：
（2017年）某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计 45万元，被替换旧部件的账面价值为 10万元，该设备原价为 500万元，已计提折旧 300万元。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为（ ）万元。A．245
B．235
C．200
D．190答案：B解析：设备改良后的入账价值 =45-10+500-300=235（万元）。 -
第18题：
某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、0.3
- B、0.35
- C、0.56
- D、0.70
正确答案:A -
第19题：
单选题某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A52.80
B122.00
C80.00
D115.90
正确答案： A解析： 应征收消费税的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。该手表生产企业当月应缴纳的消费税=400×20%=80（万元）。 -
第20题：
单选题2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。A62.4
B69.12
C76.8
D77.92
正确答案： A解析： 应纳房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元） -
第21题：
单选题2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A312.5
B450
C300
D412.5
正确答案： A解析： 从被投资企业分回利润属于免税收益，技术转让所得，500万元以内的免税，超过500万元的，减半征收所得税。应纳税额=［6000-4800+（800-200-500）÷2］×25%=312.5（万元） -
第22题：
单选题某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25％，该企业2008年应缴纳的房产税（ ）万元。A71.1
B73.8
C78.3
D81
正确答案： A解析：
该企业2008年应缴纳的房产税=（9000-300-800）×（1-25％）×1.2％=71.1（万元）。 -
第23题：
单选题某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元，不考虑其他因素。该设备改良后的入账价值为（ ）万元。A245
B235
C200
D190
正确答案： D解析：