问答题在规定的纳税期之前，要对一户纳税人行使一般税收保全措施时，如何开具《限期缴纳税款通知书》？
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第1题：
某纳税人未按规定的期限缴纳税款，其纳税担保人也未按照规定的期限缴纳所担保的税款，故当地税务机关责令其限期缴纳，但该纳税人仍逾期末予缴纳税款。据此，当地税务机关决定依法对其采取( )。
A．税收保全措施
B．罚金处罚措施
C．行政拘留措施
D．强制执行措施
正确答案：D
解析：本题考核点为税收征收管理中强制执行措施的使用条件。强制执行是在纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下采用。强制执行措施分两种：①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款。②扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。 -
第2题：
下列关于税收保全措施表述错误的是（ ）。A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人答案：B解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。 -
第3题：
在规定的纳税期之前，要对一户纳税人行使一般税收保全措施时，如何开具《限期缴纳税款通知书》？
正确答案: 在规定的纳税期之前，在CTAIS中按：税务执行—税收保全—限缴税款处理进入本模块，录入纳税人识别号，确定金额和税款种类。制作《限期缴纳税款通知书》。 -
第4题：
实施税收保全措施的条件有（）。
- A、纳税人有逃避纳税义务的行为
- B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
- C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
- D、纳税人拒绝承担纳税担保
- E、纳税人潜逃
正确答案:A,B,D,E -
第5题：
税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（）
- A、采取税收强制措施
- B、责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
- C、采取税收保全措施
- D、要求纳税人提供纳税担保
正确答案:B -
第6题：
根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。
- A、采取罚款措施
- B、采取税收保全措施
- C、采取强制执行措施
- D、采取限期缴纳措施
正确答案:C -
第7题：
纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）
- A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
- B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
- C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
- D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
正确答案:D -
第8题：
下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（）。
- A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
- B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
- C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
- D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
正确答案:A,B,D -
第9题：
单选题税收管理员有根据认为对有固定经营场所，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，在规定的纳税期之前，应制作（）责令纳税人限期缴纳税款。A《限期缴纳税款通知书》
B《税务行政处罚事项告知书》
C《责令限期改正通知书》
D《税务处理决定书》
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题在规定的纳税期之前，要对一户纳税人行使一般税收保全措施时，如何开具《限期缴纳税款通知书》？正确答案： 在规定的纳税期之前，在CTAIS中按：税务执行—税收保全—限缴税款处理进入本模块，录入纳税人识别号，确定金额和税款种类。制作《限期缴纳税款通知书》。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是（ ）。A纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施
B纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款
C纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品
D纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任
正确答案： D解析：
A项，纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。BC两项，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 -
第12题：
单选题税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（）A采取税收强制措施
B责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
C采取税收保全措施
D要求纳税人提供纳税担保
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是( )。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 -
第14题：
对一户纳税人行使一般税收保全措施时，发现纳税人有转移、隐匿应税财产的，须进行保全信息登记，如何操作？
正确答案: 发现纳税人有转移、隐匿应税财产的，须进行保全信息登记。在CTAIS中按：税务执行—税收保全—保全信息进入模块，录入纳税人识别号或查询确定登记内容保存。 -
第15题：
对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中应如何开具《扣缴税款通知书》？
正确答案: 对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中按：税收执行—强制执行—税收强制执行措施—扣缴税款通知处理模块，录入有关内容后保存成功，输出《扣缴税款通知书》，送达纳税人。 -
第16题：
下列关于税收保全措施条件的表述中，错误的是（ ）。
- A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，可在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
- B、税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保
- C、纳税人不能提供纳税担保
- D、采取税收保全措施必须经地市级以上税务局局长批准
正确答案:D -
第17题：
实施税收保全措施的条件有（）。
- A、纳税人有逃避纳税义务的行为
- B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
- C、超过了时限而没有交纳税款的
- D、纳税人不能提供纳税相保
- E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的
正确答案:A,B,D -
第18题：
纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。
正确答案:合法利益，赔偿 -
第19题：
税收管理员有根据认为对有固定经营场所，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，在规定的纳税期之前，应制作（）责令纳税人限期缴纳税款。
- A、《限期缴纳税款通知书》
- B、《税务行政处罚事项告知书》
- C、《责令限期改正通知书》
- D、《税务处理决定书》
正确答案:A -
第20题：
问答题对一户纳税人行使一般税收保全措施时，发现纳税人有转移、隐匿应税财产的，须进行保全信息登记，如何操作？正确答案： 发现纳税人有转移、隐匿应税财产的，须进行保全信息登记。在CTAIS中按：税务执行—税收保全—保全信息进入模块，录入纳税人识别号或查询确定登记内容保存。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题在采用税收保全措施时，如何制作《提供纳税担保通知书》？正确答案： 在CTAIS中按：税务执行—税收保全—提供纳税担保通知处理进入模块，录入完毕确认后，可输出《提供纳税担保通知书》，送达纳税人。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（）。A纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
B纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
C纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
D纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中应如何开具《扣缴税款通知书》？正确答案： 对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的纳税人，税务机关自行采取税收强制执行措施扣缴税款的，在CTAIS中按：税收执行—强制执行—税收强制执行措施—扣缴税款通知处理模块，录入有关内容后保存成功，输出《扣缴税款通知书》，送达纳税人。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题实施税收保全措施的条件有（ ）。A纳税人有逃避纳税义务的行为
B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C超过了时限而没有缴纳税款的
D纳税人拒绝提供纳税担保
E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
正确答案： C,E解析：
实施保全措施的条件：①行为条件。行为条件是纳税人有逃避纳税义务的行为。没有逃避纳税义务行为的不能采取税收保全措施；②时间条件。时间条件是纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内；③担保条件。在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。