个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。A．投资者个人工资支出B．财产保险支出C．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D．不超过应税所得额30％的公益性捐赠

题目

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。

A．投资者个人工资支出

B．财产保险支出

C．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D．不超过应税所得额30％的公益性捐赠

相似考题

1.根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )。A．借款利息支出B．缴纳的个体劳动者协会会费C．与生产经营有关的修理费用D．实际支付的合理的工资、薪金支出E．通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

2.根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )。A．借款利息支出B．缴纳的个体劳动者协会会费C．与生产经营有关的修理费用D．实际支付的合理的工资、薪金支出E．通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

3.个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有()。A.本人工资支出B.与生产经营有关的修理费用C.分配给投资者的股利D.不超过年应税所得额30%的公益性捐赠E.缴纳的个人所得税

4.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

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  • 第1题：

    实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

    A．投资者的工资

    B．投资者及其家庭发生的生活费用

    C．企业计提的各种准备金

    D．企业从业人员计税标准内的工资支出


    正确答案：D

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业投资者在计算其个人所得税应税所得额时，不得直接扣除的项目有( )。

    A．实际支付给投资者个人的工资

    B．未经核准计提的坏账准备金

    C．实际支付给从业人员合理的工资、薪金支出

    D．广告费和业务宣传费支出


    正确答案：ABD
    【解析】(1)选项A:投资者个人的工资不得直接扣除，自2011年9月1日起，只能按42000元／年的标准扣除“生计费”。(2)选项B:计提的各种准备金不得扣除。(3)选项D:个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第3题：

    根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,允许据实扣除的支出有()。

    A.广告费和业务宣传费
    B.业务招待费支出
    C.与生产经营有关的成本表用
    D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    E.用于个人和家庭的支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A:不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项B:按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;选项E:用于个人和家庭的支出,不得扣除

  • 第4题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定可以扣除（）。

    A.赞助支出
    B.向投资者支付的股息红利
    C.在规定比例之内的公益性捐赠支出
    D.罚金、罚款损失

    答案：C
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的支出包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤捐赠支出（《企业所得税法》另有规定的除外）；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　）。

    A.投资者个人工资支出
    B.财产保险支出
    C.分配给投资者股利
    D.公益性捐赠

    答案：B,D
    解析：
    选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

  • 第6题：

    个体工商户支付的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。

    A.税收滞纳金
    B.财产保险费
    C.行政性收费
    D.业主的工资薪金
    E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金

    答案：B,C,E
    解析：
    税收滞纳金、业主的工资薪金不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第7题：

    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

    • A、投资者个人工资支出
    • B、财产保险支出
    • C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    • D、不超过应税所得额30％的公益性捐赠

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，确定该应纳税所得额时，下列表述正确的有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前直接扣除

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

    C

    个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除


    正确答案： A,C,D
    解析： 选项B：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第9题：

    多选题
    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。
    A

    投资者个人工资支出

    B

    财产保险支出

    C

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

    D

    不超过应税所得额30%的公益性捐赠


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
    A

    非广告性的赞助支出

    B

    合理的劳动保护支出

    C

    实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

    D

    按规定缴纳的财产保险费


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。
    A

    投资者的工资支出

    B

    从业人员合理的工资支出

    C

    财产保险支出

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有（　　）。
    A

    本人工资支出

    B

    与生产经营有关的修理费用

    C

    分配给投资者股利

    D

    不超过应税所得额30％的公益性捐赠


    正确答案： B,D
    解析：
    不得在所得税前列支的项目：①资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；②被没收的财物、支付的罚款；③缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款；④各种赞助支出；⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑥分配给投资者的股利；⑦用于个人和家庭的支出；⑧个体工商户业主的工资支出；⑨与生产经营无关的其他支出；⑩国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第13题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定的范围和标准从收入总额中扣除的项目有：（ ）

    A．借款利息支出

    B．工资、薪金支出

    C．建造固定资产的支出

    D．业务招待费

    E．捐赠支出


    正确答案：
    暂无

  • 第14题：

    根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )

    A:借款利息支出
    B:缴纳的个体劳动者协会会费
    C:与生产经营有关的修理费用
    D:实际支付的合理的工资、薪金支出
    E:通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

    答案：B,C,D,E
    解析：
    在计算个体工商户的应纳税所得额时，借款利息支出未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分不能扣除。

  • 第15题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳动保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    （2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳务保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

  • 第17题：

    个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有()。

    A.本人工资支出
    B.与生产经营有关的修理费用
    C.分配给投资者的股利
    D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

    答案：A,B
    解析：

  • 第18题：

    下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。

    • A、超过规定标准以上的公益性捐赠支出
    • B、消费税
    • C、税收滞纳金
    • D、工资支出

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

    • A、投资者的工资支出
    • B、从业人员合理的工资支出
    • C、财产保险支出
    • D、投资者及其家庭发生的生活费用

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
    A

    企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B

    按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

    C

    企业发生的公益性捐赠支出

    D

    按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

  • 第21题：

    多选题
    个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。
    A

    本人工资支出

    B

    与生产经营有关的修理费用

    C

    分配给投资者的股利

    D

    不超过应税所得额30％的公益性捐赠


    正确答案： D,A
    解析： 自2008年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24000元／年，即2000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（　　）。
    A

    投资者个人工资支出

    B

    财产保险支出

    C

    分配给投资者股利

    D

    不超过应税所得额30%的公益性捐赠


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年，即5000元/月，投资者的工资应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；C项，为缴纳个人所得税后分配项目，不得在税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(    )。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用

    B

    向其从业人员支付的合理的工资薪金

    C

    计提的各项准备金支出

    D

    不超过当年销售收入15%的广告费支出

    E

    投资者的工资


    正确答案： A,E
    解析：

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