某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
题目
某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
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参考答案和解析
正确答案：
（1）增值税组成计税价格＝（50+50×5％）＝52.5（万元）
进口环节应缴纳增值税＝52.5×17％＝8.93（万元）
（2）当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7％＝9.14（万元）
（3）销项税额＝100×17％＝17（万元）
应缴纳的增值税额＝17－9.14＝7.86（万元）
（1）增值税组成计税价格＝（50+50×5％）＝52.5（万元）
进口环节应缴纳增值税＝52.5×17％＝8.93（万元）
（2）当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7％＝9.14（万元）
（3）销项税额＝100×17％＝17（万元）
应缴纳的增值税额＝17－9.14＝7.86（万元）
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第1题：
(2018年)2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税16%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元。A.10.56
B.8.7
C.10.2
D.9.18答案：A解析：本题考核进口货物应纳税额的计算。甲公司进口环节增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。 -
第2题：
某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装，海关审定的完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为（ ）万元。A.1.65
B.5.5
C.8.5
D.7.15答案：D解析：组成计税价格＝50＋50×10%＝55（万元），进口环节应纳增值税＝55×13%＝7.15（万元）。 -
第3题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（ ）万元。A.12.44
B.16.44
C.13
D.14.3答案：D解析：甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元） -
第4题：
（2018年）2019年7月，甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。A.8.58
B.7.80
C.7.59
D.6.90答案：A解析：甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额 =60 ×（ 1+10% ）× 13%=8.58 （万元）。 -
第5题：
2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.11.22
B.8.7
C.10.56
D.9.18答案：C解析：甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。