某进出口公司2007年10月发生以下业务：（1）从A国进口应税消费品一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。（2）当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；（2）计算该公司进口

题目

某进出口公司2007年10月发生以下业务：

（1）从A国进口应税消费品一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

（2）当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900方元；开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

要求：

（1）计算该公司进口环节应缴纳的关税；

（2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税；

（4）计算该公司国内销售环节应缴纳（或应留抵）的增值税。

相似考题

1.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为 1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。根据上述资料回答以下问题：该公司应纳关税为( )万元。A．400B．300C．200D．100

2.某外贸公司 10 月份从国外进口一批应税消费品, 该批应税消费品的完税价格为 200 万元。 假 设该批应税消费品的关税税率为 20% , 消费税税率为 10% 。 计算该外贸公司进口环节应纳的消 费税为 () 。A.26.7 万元B.21.5 万元C.22.3 万元D.25.2 万元

3.以下属于消费税征税范围的有()。A.生产应税消费品B.进口应税消费品C.委托加工应税消费品D.批发零售应税消费品

4.某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

更多“某进出口公司2007年10月发生以下业务: (1)从A国进口应税消费品一批,成交价(离岸价)折合 ”相关问题

  • 第1题：

    实行从量定额计税的,进口应税消费品的计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第2题：

    下列关于进口应税消费品的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.进口应税消费品的消费税由海关代征
    B.进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
    C.进口或代理进口应税消费品的单位和个人，为进口应税消费品消费税的纳税义务人
    D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
    E.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

  • 第3题：

    天津某公司从事国内租赁业务.该公司委托北京某进出口公司从国外购买进口一批设备，用于租借给天津的公司.北京某进出口公司负责对外订货，则该批货物进口时的进口货物报关单的“贸易方式”栏应填报为“一般贸易”.（　　）


    答案：对
    解析：
    [解析]该租赁公司委托北京某进出口公司从国外购买进口这批设备用于国内市场租赁.根据规定，国内经营租赁业务的企业进口自用的设备、办公用品和购进供出租用的货物，这种贸易方式为“一般贸易”.

  • 第4题：

    某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税率10%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。

    A.14.33
    B.14.44
    C.13.23
    D.13.31

    答案：B
    解析：
    （100+30）/（1－10%）×10%=14.44（万元）。

  • 第5题：

    某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10％，关税税率为20％。有关进口该批应税消费品应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。


    A.90×(1+20％)×10％
    B.90×(1+20％)÷(1-10％)×10％
    C.90÷(1-10％)×10％
    D.90×(1+20％)÷(1+10％)×10％

    答案：B
    解析：
    进口应税消费品应当组成计税价格计算消费税；题目交代“消费税税率为10％”，即从价定率征收，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。

  • 第6题：

    下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（）。

    • A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量
    • D、生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量
    • E、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:A,B,E

  • 第7题：

    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
    • D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

    D

    进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D
    解析： 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第9题：

    多选题
    实行从量定额计征的应税消费品，计税依据为应税消费品销售数量。关于销售数量，表述正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量

    D

    进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口征税数量


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（）。
    A

    生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量

    D

    生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

    E

    进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    广州某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为2 510万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费30万元、向卖方支付的佣金5万元)，另支付货物运抵我国广州港的运费、保险费等25万元。假设该货物适用的关税税率为20%，计算该公司应纳关税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的有（）。
    A

    委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量

    B

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    C

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    D

    进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D,B
    解析： 选项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第13题：

    下面对从量定额消费税额的计算不正确的是（ ）。

    A．实行从量定额征收消费税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量

    B．自产自用应税消费品，其应税消费品实际销售数量为移送使用数量

    C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

    D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案：B

  • 第14题：

    下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（ ）。

    A、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额
    B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    D、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量
    E、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    答案：A,B,C,E
    解析：
    进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

  • 第15题：

    某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（　　）万元。

    A.2
    B.2.01
    C.2.5
    D.2.6

    答案：D
    解析：
    邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税=（10+3）×20%=2.6（万元）。

  • 第16题：

    某商贸公司2019年3月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）组成计税价格=（90＋18）÷（1-10%）=120（万元）
    　　（2）应纳消费税=120×10%=12（万元）

  • 第17题：

    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。
    进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    略

  • 第18题：

    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

    • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
    • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
    • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
    • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    某商业企业3月份从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，进口的应税消费品适用的消费税税率是10%，关税税率是20%。该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    10.8

    B

    12

    C

    21.6

    D

    24


    正确答案： B
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=90×（1+20%）÷（1-10%）×10%=12（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。
    A

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率

    B

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率

    C

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率

    D

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某进出口公司某月出口一批应税货物，离岸价格为250000元，该批货物的关税税率为30%，计算该公司应纳关税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

    正确答案： 进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

    B

    某商场购进电视机，用于奖励内部员工

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；
    选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；
    选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

相关内容