企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）
题目
企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）
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第1题：
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 -
第2题：
企业缴纳当月应交的增值税，应借记（ ）。A.应交税费——应交增值税（已交税金）
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）答案：A解析：企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第3题：
一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
正确答案:正确 -
第4题：
“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
- B、“应交税费——待抵扣增值税”
- C、“应交税费——应交增值税”
- D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案:A -
第5题：
营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（）进行核算。
- A、已交税金
- B、出口抵减内销产品应纳税额
- C、减免税款
- D、营改增抵减的销项税额
正确答案:D -
第6题：
单选题旅游企业对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A营改增抵减的销项税额
B进项税
C销项税
D未交税金
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目A进项税额
B营改增抵减的销项税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。A进项税额
B销项税额抵减
C减免税款
D结转销项税额
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。A应在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏
B企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记银行存款、应付账款等科目
C对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务成本等科目
D对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务收入等科目
正确答案： A,C解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。选项A正确；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，选项B错误；对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目，选项C正确，选项D错误。 -
第10题：
单选题一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用
B营业外收入
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。 -
第12题：
单选题一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A应交税费-应交增值税（进项税额）
B应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C应交税费-应交增值税（销项税额）
D应交税费-应交增值税（减免税款）
正确答案： D解析： 一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，简称“差额计税”。针对此类差额计税的业务，财政部明确规定，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 -
第13题：
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本 -
第14题：
下列企业缴纳增值税的账务处理中，表述错误的是（ ）。A.企业缴纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
B.企业缴纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目
C.企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目
D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目答案：D解析：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。 -
第15题：
小规模纳税人提供应税服务，在试点期间按营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
正确答案:正确 -
第16题：
对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
正确答案:错误 -
第17题：
判断题对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“管理费用”等科目。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 一般纳税人，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 -
第18题：
判断题发出的商品不符合收入确认条件,但如果销售该商品的纳税义务已经发生，企业应当确认应交的增值税销项税额，记入“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目。()A对
B错
正确答案： 对解析： -
第19题：
单选题营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（）进行核算。A已交税金
B出口抵减内销产品应纳税额
C减免税款
D营改增抵减的销项税额
正确答案： D解析： 改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税营改增抵减的销项税额”进行核算。 -
第20题：
判断题小规模纳税人提供应税服务，在试点期间按营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题小规模纳税人提供应税服务，营改增试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。 -
第22题：
判断题对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
B“应交税费——待抵扣增值税”
C“应交税费——应交增值税”
D“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案： D解析： 小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。