甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元; 当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求:(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。(5)编制甲企业年末结平“所得

题目

甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元; 当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求:

(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。

(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。

(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)


相似考题
参考答案和解析
正确答案:
(1)甲企业2005年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元) 
(2)甲企业2005年度应交所得税额=160×33%=52.8(万元) 
(3)借:所得税 52.8 
    贷:应交税金——应交所得税 52.8 
(4)甲企业2005年度实现的净利润=200-52.8=147.2(万元) 
(5)借:本年利润 52.8 
    贷:所得税 52.8 

解析:按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因此应该作纳税调减;按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元,实发工资小于计税工资,因此不需要作纳税调整;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出,按照税法规定不能从税前扣除,应做纳税调增。
净利润=利润总额—所得税 
更多“甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的 ”相关问题
  • 第1题:

    某企业2008年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素,该企业2008年度所得税费用为( )万元。

    A.400

    B.401.5

    C.450

    D.498.5


    正确答案:B
    解析:国债利息收入属于纳税调整减少额,税收滞纳金属于纳税调整增加额,故该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5万元。

  • 第2题:

    某企业2008年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2008年度所得税费用为:

    A、400万元
    B、401.5万元
    C、450万元
    D、498.5万元

    答案:B
    解析:
    该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)

  • 第3题:

    1.甲企业20X8年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业20X8年度所得税费用为()万元。

    A.400

    B.401.5

    C.450

    D.498.5


    (1)甲公司本期所得税费用=400×25%=100(万元)(2)借:所得税费用100贷:应交税费——应交所得税100(3)甲公司的本期净利润=400-100=300(万元)甲公司本期应提取法定盈余公积=300×10%=30(万元)甲公司本期应提取任意盈余公积=300×5%=15(万元)甲公司提取盈余公积的会计分录为:借:利润分配——未分配利润45贷:盈余公积——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15(4)借:利润分配——未分配利润40贷:应付股利40(5)年末未分配利润.300-45-40+150=365(万元)

  • 第4题:

    某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。

    A.该企业本年度应纳税所得额为930万元

    B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元

    C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元

    D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元


    参考答案:AD

  • 第5题:

    甲企业2013年度的利润总额为4 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。该企业2013年应交所得税为( )万元。

    A.940
    B.980
    C.1 040
    D.1 060

    答案:B
    解析:
    国库券利息收入免税,应进行纳税调减;存款利息收入要征税,不需要纳税调整,则2013年的应交所得税=(4 000-80)×25%=980(万元)。