下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有：A．观察采购与验收职责是否分离B．核对请购单与订购单是否一致C．检查采购合同是否经授权人员批准D．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E．对应付账款期末余额进行分析性复核

题目

下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有：

A．观察采购与验收职责是否分离

B．核对请购单与订购单是否一致

C．检查采购合同是否经授权人员批准

D．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

E．对应付账款期末余额进行分析性复核

相似考题

1.A注册会计师对采购环节职责分离控制活动进行的下列控制测试中不恰当的是（ ）。 A．检查请购单上的审批签字 B．审阅采购合同条款 C．观察采购商品到货后的验收工作 D．询问甲公司采购流程

2.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:A、验收单预先连续编号 B、定期与供应商核对往来款项 C、采购部门提出采购申请并对其进行审批 D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

3.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A:验收单预先连续编号 B:定期与供应商核对往来款项 C:采购部门提出采购申请 D:对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

4.下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )A.核对明细表 B.抽查部分采购业务 C.走访、观察业务经办与记录是否独立 D.了解并描述内部控制 E.抽查付款业务

参考答案和解析
正确答案：ABCD
更多“下列各项中,属于采购业务内部控制测试程序的有: A.观察采购与验收职责是否分离 B.核对请购单 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：


    A.验收单预先连续编号

    B.定期与供应商核对往来款项

    C.采购部门提出采购申请

    D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，应当是仓库、生产、管理需求部门经过授权的人员提出请购。

  • 第2题：

    下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：

    A．观察现金收付是否按规定程序及权限办理

    B．询问现金支票有无专人保管

    C．观察出纳与会计职责是否严格分离

    D．询问现金是否定期盘点核对


    观察现金收付是否按规定程序及权限办理;询问现金支票有无专人保管;观察出纳与会计职责是否严格分离;询问现金是否定期盘点核对

  • 第3题：

    1、下列各项内部控制措施中，能够防止或发现采购与付款业务发生错误或舞弊的有（）。

    A．被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

    B．采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

    C．收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对是否相符

    D．采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    A

  • 第4题：

    下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（　　）。

    A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险
    C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单
    D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。

  • 第5题：

    下列有关采购业务相关控制活动说法中，不恰当的是（)。

    A．采购部门只能向通过审核和批准的供应商进行采购

    B．将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险

    C．采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单

    D．编制连续编号的请购单，仅仅与采购交易“完整性”的认定相关


    采购部门只能向通过审核的供应商进行采购;将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,可减少未经授权的采购和盗用商品的风险;采购部门在收到请购单后,只能对经过恰当批准的请购单发出订购单

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