我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。A.25.6万元 B.29.6万元 C.36万元 D.34万元
题目
我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。
A.25.6万元
B.29.6万元
C.36万元
D.34万元
B.29.6万元
C.36万元
D.34万元
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第1题：
某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：8．3)，该批货物应纳出口关税为（ ）。[该货物出口关税税率为20％]
A．8．3万元
B．9．96万元
C．10万元
D．12．45万元
正确答案：A
出口关税=6×8．3÷(1+20％)×20％=8．3(万元)
-
第2题：
我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外，货物离岸价格180万元（含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。此外，甲港口到国外目的地港口之间还需另行支付运输保险费20万元。该矿石出口关税税率为20%。该公司出口矿石应缴纳的出口关税为（ ）万元。A.28.33
B.30
C.34
D.36答案：B解析：出口货物的完税价格，应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
该公司出口矿石应缴纳的出口关税＝180/（1+20%）×20%＝30（万元） -
第3题：
北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
该公司应纳增值税（ ）万元。A.100
B.170
C.200
D.340答案：B解析：根据公式：应纳税额=组成计税价格×税率=1000×17％=170（万元）。 -
第4题：
我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。A.25.6万元
B.29.6万元
C.36万元
D.34万元答案：C解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物完税价格=170+10=180（万元），应纳出口关税=180×20%=36（万元）。 -
第5题：
某企业出口设备，出口价格为170万元（不含出口关税），其中包括从出口企业运抵出口海关运费10万元。另支付从我国海关港口运抵对方港口的运费20万，关税税率20%，该企业应缴纳关税（ ）万元。A.34
B.31.6
C.29.6
D.25.6答案：A解析：本题考查出口货物的完税价格的知识点。
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。应缴纳关税=170×20%=34（万元）。
2.出口货物海关估价方法
出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。 -
第6题：
我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批服装到国外，服装成交价格200万元（不含出口关税），其中包括服装运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金8万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费15万元。服装出口关税税率为20%。该公司出口服装应缴纳的出口关税为（ ）万元。A.36.4
B.38.4
C.39.4
D.40答案：B解析：应缴纳出口关税＝（200－8）×20%＝38.4（万元） -
第7题：
我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）万元。
A.25.6
B.29.6
C.31.6
D.34答案：C解析：出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税＝（170－12）×20%＝31.6（万元） -
第8题：
A公司出口一批机电产品，合同总金额20万元，出口发票中列明：上海港装载后运保费2万元、出口关税0.5万元，则其出口完税价格为（）。
- A、15万元
- B、16万元
- C、17.5万元
- D、20万元
正确答案:C -
第9题：
某服装出口公司出口服装一批，离岸价格120万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元（单独列明），出口关税税率为50%，则应纳出口关税为（）。
- A、33.33万元
- B、40万元
- C、50万元
- D、60万元
正确答案:A -
第10题：
单选题某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1∶6.8），该批货物应纳出口关税为（ ）（该货物出口关税税率为20%）。A6.8万元
B8.16万元
C9.79万元
D10.51万元
正确答案： D解析：
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口关税＝6×6.8÷（1＋20%）×20%＝6.8（万元）。 -
第11题：
单选题某服装出口公司出口服装一批，离岸价格120万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元（单独列明），出口关税税率为50%，则应纳出口关税为()。A33.33万元
B40万元
C50万元
D60万元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题广州某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为2 510万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费30万元、向卖方支付的佣金5万元)，另支付货物运抵我国广州港的运费、保险费等25万元。假设该货物适用的关税税率为20%，计算该公司应纳关税税额。正确答案：解析： -
第13题：
北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：该公司关税完税价格是( )万元。
A.0
B.1300
C.1500
D.1600答案：C解析：本题考查进口货物的完税价格。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。关税完税价格=1400+100=1500(万元)。 -
第14题：
北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
该公司应纳关税为（ ）万元。A.150
B.300
C.1500
D.1600答案：A解析：该公司应纳关税税额=（700+50）×20％=150（万元）。 -
第15题：
北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
该公司应纳消费税（ ）万元。A.100
B.500
C.700
D.800答案：A解析：根据公式：应纳税额=组成计税价格×税率=1000×10％=100（万元）。 -
第16题：
境内甲公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格180万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装卸前的运输费10万元、境外装卸费用15万元；甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费30万元。锌锭出口关税税率为30%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）万元。A.49.50
B.43.50
C.40.50
D.54.00答案：A解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。货物运抵港口装卸前的运输费10万元不需要扣除，境外装卸费用15万元需要扣除，而境外运输保险费30万元不包括在180万元中，不需要扣除。所以应纳关税＝（180－15）×30%＝49.5（万元）。 -
第17题：
某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（ ）万元。A.2
B.2.01
C.2.5
D.2.6答案：D解析：邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税=（10+3）×20%=2.6（万元）。 -
第18题：
上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、 保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税率为10%。
要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。答案：解析：（1）关税完税价格＝1410＋50＋15－10＋35＝1500（万元）
关税＝1500×20%＝300（万元）
（2）应纳消费税：计税价格＝（1500＋300）÷（1－10%）＝2000（万元）
消费税＝2000×10%＝200（万元）
（3）应纳增值税：计税价格＝1500＋300＋200＝2000（万元）
增值税＝2000×13%＝260（万元） -
第19题：
（2014年）我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。A.25.6万元
B.29.6万元
C.31.6万元
D.34万元答案：C解析：应纳出口关税=158×20%=31.6（万元）。 -
第20题：
我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
- A、25.6万元
- B、29.6万元
- C、31.6万元
- D、34万元
正确答案:C -
第21题：
单选题我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。A25.6
B29.6
C31.6
D34
正确答案： D解析： 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。货物运抵港口装卸前的运费不需要扣除，单独列明的境外佣金需要扣除，而境外运输保险费20万元不包括在170万元中，不需要扣除。所以应纳关税=（170-12）X20％=31．6（万元）。 -
第22题：
问答题某水产进出口公司2012年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元（假设进口货物关税税率25％，出口货物关税税率15％）。 要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。正确答案：
(1)应纳进口关税=(150+2)×25%=38(万元)
(2)应纳进口增值税=(152+38)×13%=24.7(万元)
(3)出口完税价格=[92÷(1+15%)+4.6]=84.6(万元)
(4)应纳出口关税=84.6×15%=12.69(万元)
(5)农业生产者销售农产品免征增值税,进出口公司收购免税农产品出口,增值税免税但不退税。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。[2014年真题改编]A25.6万元
B29.6万元
C31.6万元
D34万元
正确答案： B解析：
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除，同时也应扣除在货款中单独列明由卖方承担的佣金。题中，该公司出口锌锭应缴纳的出口关税＝170×20%＝34（万元）。 -
第24题：
单选题我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。A25.6万元
B29.6万元
C31.6万元
D34万元
正确答案： A解析： 本题核心考点在于出口货物关税完税价格的确定。出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除；出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为：（170-12）×20％=31．6（万元）。