下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（　）。A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用） B.设计.执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 C.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息 D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

题目
下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（　）。

A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）
B.设计.执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息
D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
相似考题

1.注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中，与治理层和管理层沟通的说法，不正确的是( )。A．与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果B．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通C．虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通

2.关于就审计业务约定条款达成一致意见的相关内容,下列说法中不正确的是()。A、出纳指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员，对财务报表编制负责B、治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织C、治理层的责任包括监督财务报告过程D、审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

3.下列各项中，关于审计业务的三方关系人的表述中不正确的是（ ）。A.管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方 B.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 C.执行审计工作的前提是管理层和治理层认可并理解其应当承担的责任 D.注册会计师需要识别使用审计报告的所有组织和人员

4.在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列事项中,应当包括的有()。A、注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见B、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任C、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的内部控制重大缺陷D、治理层应当向注册会计师通报治理层知晓的重大舞弊行为

更多“下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（　　）。

    A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
    B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任
    C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制
    D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础

    答案：B
    解析：
    按规定，执行审计工作的前提是管理和治理层管理层认可并理解与财务报表相关的责任。A、C、D均属于管理层责任，但均不单独构成执行审计工作的前提。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第3题：

    注册会计师执行审计工作的前提是（）。

    • A、管理层和治理层提供相关材料
    • B、管理层和治理层提供相关工作条件
    • C、管理层和治理层认可与财务报表相关的责任
    • D、管理层和治理层同意注册会计师进场

    正确答案:C

  • 第4题：

    （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

    • A、管理活动
    • B、控制活动
    • C、管理层责任
    • D、治理层责任

    正确答案:B

  • 第5题：

    多选题
    下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。
    A

    财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任

    C

    为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

    D

    按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任


    正确答案： C,D
    解析： 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担完全责任。

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，属于与管理层和治理层责任相关的执行审计工作前提的有（）。
    A

    按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

    B

    设计.执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    C

    允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息

    D

    允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，错误的是（）。
    A

    按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

    B

    在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层

    C

    管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    D

    注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的是审计的前提条件。注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，不能代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有（）
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

    C

    就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师承接相关的审计业务需具备的前提条件有（）。
    A

    管理层编制的财务报表选用的基础恰当，且能够为预期使用者获取

    B

    管理层已认可并理解其承担的责任

    C

    治理层已认可注册会计师的审计计划

    D

    管理层已经有效地履行了内部控制的职责


    正确答案： B,C
    解析： 审计的前提条件：
    （1）财务报告编制基础。
    （2）就管理层的责任达成一致意见。
    （3）管理层意识到需要就其已履行的某些责任提供书面声明。
    选项D，应该是管理层认可并理解其与内部控制有关的责任。

  • 第10题：

    单选题
    在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（　　）。
    A

    审计的时间安排和总体策略

    B

    具体审计计划中执行的具体审计程序

    C

    审计工作中受到的限制

    D

    治理层和管理层对审计工作的额外要求


    正确答案： B
    解析：
    具体审计计划中将要执行的具体审计程序不可以和治理层、管理层进行沟通，以免损害审计工作的不可预见性和有效性。

  • 第11题：

    多选题
    在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，注册会计师通常认为应与治理层沟通的有（　　）。
    A

    管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延

    B

    管理层对审计工作施加限制

    C

    审计项目组修改审计时间预算

    D

    注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期


    正确答案： C,B
    解析：
    注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难与治理层进行沟通，包括：①管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延；②不合理地要求缩短完成审计工作的时间；③为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期；④无法获取预期的证据；⑤管理层对注册会计师施加的限制；⑥管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估，或拒绝将评估期间延伸至资产负债表日起12个月。

  • 第12题：

    多选题
    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（　）。
    A

    甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

    B

    甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

    C

    甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员

    D

    甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师执行审计工作的前提是否存在，是注册会计师能否按照审计准则的规定执行审计工作的基础。以下属于注册会计师需要判断执行审计工作前提的事项包括()。

    A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
    B.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
    C.管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊
    D.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础，包括以下三个方面：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错误；③向注册会计师提供必要的工作条件。选项C不恰当，即使管理层和治理层是否向注册会计师保证财务报表不存在舞弊并不能减轻注册会计师的审计责任，因此不能以此作为执行审计工作的前提。

  • 第14题：

    下列选项不属于注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的是（）。

    • A、就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解
    • B、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
    • C、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
    • D、应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    正确答案:D

  • 第15题：

    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。

    • A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
    • B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
    • C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
    • D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的主要包括（）。

    • A、就审计范围和时间以及注会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B.就可能的审计意见与治理层、管理层达成共识
    • B、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
    • C、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    多选题
    下列关于“治理层.管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（　）。
    A

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报

    B

    内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制

    C

    注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证

    D

    防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，被审计单位治理层有责任建立和维护防止或发现舞弊的内部控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师与治理层进行沟通的主要目的的有（　　）。
    A

    就审计范围和时间取得相互了解

    B

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    C

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    D

    就注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任取得相互了解


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师与治理层沟通的主要目的是：①就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解；②及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项；③共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。

  • 第19题：

    单选题
    关于执行审计工作的前提，以下说法中，正确的是（）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    B

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息


    正确答案： B
    解析： 选项B正确。执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。

  • 第20题：

    单选题
    （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    A

    管理活动

    B

    控制活动

    C

    管理层责任

    D

    治理层责任


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
    A

    甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

    B

    甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

    C

    甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员

    D

    甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中，恰当的有（）。
    A

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表审计业务委托

    B

    如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表审计业务的前提不存在

    C

    存在管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

    D

    管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提


    正确答案： D,A
    解析： 根据执行审计工作前提的定义，管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。选项A、B、C、D均正确。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于执行审计工作的前提的说法，正确的是（　　）。
    A

    执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任

    B

    执行审计工作的前提是指管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同

    C

    执行审计工作的前提是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础编制财务报表，并使其在所有重大方面实现公允反映

    D

    执行审计工作的前提是指管理层允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，包括财务信息和非财务信息


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，执行审计工作的前提是指管理层认可并理解其对财务报表承担的责任。CD两项是管理层责任的具体内容。

  • 第24题：

    多选题
    在注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列事项中，应当包括的有（　　）。
    A

    向治理层获取与审计相关的信息

    B

    财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

    C

    注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见

    D

    及时向治理层通报审计中发现的与治理层对财务报告过程的监督责任相关的重大事项


    正确答案： A,B
    解析：
    BC两项，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，包括：①注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见；②财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。

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