与重大缺陷相关的内部控制设计运行有效,运行有效的结论需提供()天内有效运行的证据。A、70B、80C、90D、100

题目
与重大缺陷相关的内部控制设计运行有效,运行有效的结论需提供()天内有效运行的证据。

A、70

B、80

C、90

D、100

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1.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。A．企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B．内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C．内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

2.关于内部控制的有效性，下列说法中不正确的是（　）。 A.内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性 B.如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力 C.注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论 D.注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性

3.在内部控制审计中，如果在测试内部控制有效性时发现控制偏差，注册会计师应当确定对（　　）的影响。 A.实质性程序的结论 B.控制运行有效性的结论 C.需要获取的审计证据 D.与所测试控制相关的风险的评估

4.对内部控制有效性理解正确的是( )。A.内部控制的有效性是指内部控制设计的有效性B.内部控制的有效性是指内部控制运行的有效性C.内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性D.内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证

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  • 第1题：

    注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（　）。

    A、直接认定与应收账款相关的控制运行无效
    B、相关内部控制可能存在重大缺陷
    C、假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
    D、应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：B,D
    解析：
    实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在重大缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。

  • 第2题：

    3、3.应当实施控制测试的情形有（）。

    A．相关控制虽未得到执行，但设计合理

    B．预期控制的运行是有效的

    C．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D．相关控制虽然设计有缺陷，但预期运行有效


    B,C

  • 第3题：

    下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的是（）。

    A．在评估重大错报风险时，预期控制运行是有效的

    B．注册会计师发现被审计单位的内部控制在设计上有明显缺陷

    C．注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D．注册会计师预期内部控制未能有效运行


    在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的;仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分适当的审计证据

  • 第4题：

    关于内部控制的有效性，下列说法中不正确的是（　）。

    A、内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性
    B、如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力
    C、注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论
    D、注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性

    答案：C
    解析：
    注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁或以何种方式执行。

  • 第5题：

    下列情况中，注册会计师应当实施控制测试的是（）。

    A．注册会计师预期内部控制未能有效运行

    B．注册会计师发现被审计单位的内部控制在设计上有明显缺陷

    C．在评估重大错报风险时，预期控制运行是有效的

    D．适当的审计证据


    在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的;仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分适当的审计证据

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