关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税 B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10% C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额 D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

题目
关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是。

A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为10%
C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
相似考题

1.下列选项中， 关于增值税的说法， 正确的是（ ） 。 A.简易计税法和一般计税法的计算基数是一样的 B.一般纳税人以清包工费方式提供的建筑服务， 可以采用简易计税法 C.采用简易计税时， 税前造价不包含增值税的进项税额 D.当事人可以自主的选择一般计税法或是简易计税法计税

2.有关简易计税方法，下列说法正确的是（　）。A.适用于一般纳税人 B.应纳税额按照销售额和增值税征收率计算 C.不得抵扣进项税额 D.建筑业增值税征收率为5% E.以税前造价为计算基础，税前造价包含增值税进项税额的含税价格

3.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。关于两者的表述错误的是( )。 A.一般计税方法税前造价各费用项目均以不含税价格计算 B.简易计税方法税前造价各费用项目均以含税价格计算 C.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 9% D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%

4.审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是( )。　　A.销售退回时冲减销项税额　 B.购买设备相关增值税计人进项税额　　 C.将购料专用发票税金计人进项税额　 D.采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额

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  • 第1题：

    建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的( )。


    A.增值税销项税额
    B.增值税进项税额
    C.增值税销项税额-增值税进项税额
    D.增值税进项税额-增值税销项税额

    答案：A
    解析：
    建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销 项税额。

  • 第2题：

    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（ ）。

    A：当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B：一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为9%
    C：采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D：采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    2019版教材P14
    选项A错误，简易计税有适用的范围；
    选项B错误，一般计税法，建筑业增值税税率为9%，而简易计税方法，建筑业增值税税率为3%；
    选项C错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第3题：

    （2017年）关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（)。

    A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B.一般计税法，简易计税法中的建筑业增值税税率均相同
    C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    下列关于增值税计算的说法正确的是（ ）。

    A.采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10%
    B.采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    C.采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%

    答案：B
    解析：
    选项 A,当采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×11%，选项 B,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。选项 C,D,当采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×3% ，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  • 第5题：

    下列关于建筑安装工程费用中税金的说法，正确的是（）。

    A、税金是指按照国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的增值税进项税额
    B、采用一般计税方法时，增值税=税前造价×17%
    C、小规模纳税人通常是指纳税人提供建筑服务的年应征增值销售额未超过500万元的增值税纳税人
    D、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

    答案：D
    解析：
    本题考查的是税金。选项A错误，税金是指按照国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额；选项B错误，采用一般计税方法时，增值税=税前造价×11%；选项C错误，小规模纳税人通常是指纳税人提供建筑服务的年应征增值销售额未超过500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

  • 第6题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（　）。

    A.食品厂销售的食用植物油
    B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
    C.自来水公司销售自产的自来水
    D.煤气公司销售的煤气

    答案：B,C
    解析：
    销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。

  • 第7题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。

    A.安装服务
    B.仓储服务
    C.研发服务
    D.工程勘察勘探服务

    答案：A
    解析：
    选项B，属于现代服务—物流辅助服务；选项CD，属于现代服务—研发和技术服务。

  • 第8题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

    • A、电影放映服务
    • B、仓储服务
    • C、收派服务
    • D、公交客运服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定？（  ）
    A

    销货退回时冲减销项税额

    B

    购买设备相关增值税计人设备采购成本

    C

    将购料专用发票税金计人进项税额

    D

    采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    有关建筑安装工程费用中的税金，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    当采用一般计税方法时，计税基数为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    B

    当采用一般计税方法时，计税基数为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    C

    是指按照国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额

    D

    当采用简易计税时，计税基数为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

    E

    当采用简易计税时，计税基数为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税

    B

    一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为11%

    C

    采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    D

    采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    在我国增值税法中，我国对一般纳税人实行（）。
    A

    购进扣税法

    B

    简易征收法

    C

    累进扣除法

    D

    复合计税法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


    A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

    B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

    C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

    E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

    答案：A,B,C,D
    解析：
    建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

  • 第14题：

    根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

    A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第15题：

    关于建筑安装工程费用中建筑业增值税的计算，下列说法中正确的是( )。

    A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B.一般计税法、简易计税法中的建筑业增值税税率均为11％
    C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    关于建筑安装工程费用中的税金，下列说法中正确的是（ ）。

    A.当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税
    B.一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润
    C.采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
    D.采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额

    答案：D
    解析：
    选项 A 错误，简易计税有适用的范围。选项 B 错误，一般计税法的税前造价包括人、材、机、企业管理费、利润和规费，选项 C 错误，采用简易计税法时，税前造价包含增值税的进项税额。

  • 第17题：

    下列关于建筑安装工程费用中的增值税的说法，正确的是(　　)。

    A.税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费和企业管理费之和
    B.税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和规费之和
    C.采用一般计税方式时，税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，税前工程造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    答案：C
    解析：
    此题考查对增值税的理解。建筑安装工程费用中的增值税有两种计税方式。①采用一般计税方式时，增值税税率为9％，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。②采用简易计税方法时，增值税税率为3％，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

  • 第18题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。

    A.电影放映服务
    B.文化体育服务
    C.收派服务
    D.公交客运服务

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第20题：

    在我国增值税法中，我国对一般纳税人实行（）。

    • A、购进扣税法
    • B、简易征收法
    • C、累进扣除法
    • D、复合计税法

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    根据《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》(建办标[2016]4号)，关于增值税的说法，正确的有(   )
    A

    工程造价＝税前工程造价×(1＋7％)

    B

    建筑业适用的增值税税率为11％

    C

    税金＝税前工程造价×税率

    D

    税金＝税前工程造价×征收率

    E

    建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额


    正确答案： C,D,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。
    A

    电影放映服务

    B

    仓储服务

    C

    收派服务

    D

    公交客运服务


    正确答案： C,B
    解析： 一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等，可以选择适用简易办法计税。

  • 第23题：

    单选题
    关于建筑安装工程费税金的说法正确的是（   ）。
    A

    采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为3%

    B

    采用一般计税方法，税前造价各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    C

    采用简易计税方法，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    D

    税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。


    正确答案： C
    解析：

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