2021年注册会计师考试税法真题精选
可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。
A．可比非受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．交易净利润法
解析：可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（ ）。
A．毛利率法
B．再销售价格法
C．可比非受控价格法
D．成本加成法
E．利润分割法
［答案］：B, C, D, E
［解析］：
目前各国普遍能够接受转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。
B.成本加成法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.利润分割法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
2021年注册会计师考试税法真题精选
1.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） 。（分数：1.00）A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元
解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。该公司当月销售二手车应缴纳增值税=120.6-（1+0.5%）. x0.5%=0.6 （万元）。知识点销售二手车增值税应纳税额的计算
2.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券
解析：选项B:个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税。选项ACD:按照财产转让所得缴纳个人所得税。知识点个人所得税税收优惠
3.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 。（分数：1.00）A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推、广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
解析：（1） 纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。（2） 用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。知识点消费税的征税范围
4.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是（ ）（分数：1.00）A.企业所得税50%归中央，50%归地方B.国内增值税50%归中央，50%归地方C.资源税3%归中央，97归地方D.印花税3%归中央，97归地方
解析：选项A,企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。
5.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。（分数：1.00）A.原值B.余值C.现值D.残值
解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据房产税暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。
6.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。（分数：1.00）A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日
解析：相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45 日。
7.以国家法律形式发布的有（ ）（分数：1.00）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.消费税
解析：现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税和城市维护建设税;除此之外其他各税种都是经全国人大授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。这些法律法规共同组成了我国的税收实体法体系。
8.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（ ） 日。（分数：1.00）A.5B.15C.30D.45
解析：大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后 45 日。
9.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。（分数：1.00）A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车
解析：A只缴纳消费税。选项CD:只缴纳增值税。选项A:由于啤酒用于生产非应税消费品，所以需要缴纳消费税，还处于生产加工环节，所以不缴纳增值税。B金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。C卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，还在批发环节征收一次。D自 2016年12日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。知识点消费税的征税范围
10.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。（分数：1.00）A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地
解析：选项A:对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B:企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。选项C:照章征收城镇土地使用税。知识点城镇土地使用税的税收优惠
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.成本加成法
B、再销售价格法
C、可比非受控价格法
D、成本加成法
E、利润分割法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格