以下哪些行为构成骗取出口退税罪：（ ） A.甲公司以虚构已税货物出口事实为目的，伪造或者签订虚假的买卖合同 B.乙公司以虚构已税货物出口事实为目的，以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证 C.丙公司以虚构已税货物出口事实为目的，虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票 D. 丁公司虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款

题目
以下哪些行为构成骗取出口退税罪：（ ）
A.甲公司以虚构已税货物出口事实为目的，伪造或者签订虚假的买卖合同
B.乙公司以虚构已税货物出口事实为目的，以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证
C.丙公司以虚构已税货物出口事实为目的，虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票
D. 丁公司虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款

相似考题

1.某公司在缴纳税款300万元后,以假报出口的方法,骗取国家的出口退税款500万元。该公司的行为构成()A、偷税罪B、骗取出口退税罪C、同时构成偷税罪和骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪

2.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成( )。A．骗取出口退税罪和偷税罪B．骗取出口退税罪C．偷税罪和诈骗罪D．偷税罪

3.关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的?A．甲公司具有进出口经营权。明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关。骗取国家出口退税敖。对甲公司应以骗取出口退税罪论处B．乙公司虚开用于骟取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税。其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骟取出口退税罪，实行数罪并罚C．丙公司缴纳200万元税款后。以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

4.某公司在缴纳税款300万元后,以假报出口的方法,骗取国家的出口退税款500万元。该公司的行为应构成何罪?( )A．偷税罪B．骗取出口退税罪C．同时构成偷税罪和骗取出口退税罪D．逃避追缴欠税罪

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  • 第1题：

    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成（ ）。

    A．逃税罪

    B．骗取出口退税罪

    C．逃税罪与骗取出口退税罪两罪

    D．逃税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯


    正确答案：B
    本题考查的知识点是：骗取出口退税罪的概念及其与逃税罪的界限。根据《刑法》第204条的规定，行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。但是，如果行为人缴纳税款后，又骗取出口退税的，以逃税罪定罪处罚；如果骗取税款超过所缴纳的税款部分，仍然按照骗取出口退税罪处罚。从本题的题目“行为人以假报出臼或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大”看本题并未提到行为人先缴纳税款．所以，本题中行为人构成骗取出口退税罪，本题的正确答案是B。

  • 第2题：

    本案所述获得出口退税款的行为构成（ ）。

    A．抗税罪

    B．骗取出口退税罪

    C．偷税罪

    D．逃避追缴欠税罪


    正确答案：BC

  • 第3题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列选项正确的是( )。

    A．甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B．乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C．丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。

    A．只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪

    B．行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪

    C．造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”

    D．纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚

    E．骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度


    正确答案：BC
    ［答案］：B, C
    ［解析］：
    （1）选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。（2）选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。（3）选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。（4）选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。

  • 第5题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？

    A:甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    B:乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    C:丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成逃脱罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    D:丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A是最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条明确规定的。该解释第9条规定：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。这种行为是牵连犯，因此不能数罪并罚，选项B是错误的。经过比对二罪的法定刑，虚开增值税专用发票罪为重罪，因此选项D正确。

  • 第6题：

    纳税人缴纳税款后，采取骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的行为，构成什么犯罪？（）

    • A、骗取出口退税罪
    • B、偷税罪
    • C、虚开海关完税凭证罪
    • D、虚开增值税发票罪

    正确答案:B

  • 第7题：

    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，其行为构成什么犯罪？（）

    • A、偷税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、骗取海关完税凭证
    • D、虚开增值税发票罪

    正确答案:B

  • 第8题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    • B、乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • C、丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成逃税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • D、丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，款额较大的，构成（）。
    A

    偷税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    偷税罪和骗取出口退税罪两罪


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（    ）。（2018年）
    A

    骗取出口退税罪

    B

    虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

    C

    抗税罪

    D

    逃税罪


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？（）
    A

    甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B

    乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C

    丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D

    丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案： D,A
    解析： 《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条规定，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。因此，AD项的说法是正确，应选。 《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第9条规定，实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。因此，B项说法错误，不选。 《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条【偷税罪】的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。因此，C项说法正确，应选。

  • 第12题：

    多选题
    本案所述获得出口退税款的行为构成（　　）。[2004年真题]
    A

    抗税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃税罪

    D

    逃避追缴欠税罪


    正确答案： A,D
    解析：
    骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。纳税人缴纳税款后，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚。逃税罪是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的行为。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照本罪定罪处罚。对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。

  • 第13题：

    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成( )。

    A．偷税罪

    B．骗取出口退税罪

    C．偷税罪与骗取出口退税罪两罪

    D．偷税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯


    正确答案：B
    解析：刑法第204条第1款规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款—倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。”

  • 第14题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    A.构成逃税罪

    B.构成骗取出口退税罪

    C.以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚

    D.以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚


    参考答案：C

  • 第15题：

    采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税数额较大的行为构成( )

    A．逃避追缴欠税罪

    B．偷税罪

    C．骗取出口退税罪

    D．抗税罪


    参考答案：C
    解析：骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,而骗取国家出口退税款。

  • 第16题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一选项是正确的？
    A.甲公司虚开增值税专用发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　B.乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，应数罪并罚

    　　C.丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款500万元，丙公司的行为分别构成逃（偷）税罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　D.丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    答案：A
    解析：
    A。由于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税发票罪的死刑被取消，所以现在虚开增值税专用发票、虚开其他可用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款的，都是择一重罪论处。C应数罪并罚。

  • 第17题：

    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，款额较大的，构成（）。

    • A、偷税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、偷税罪和骗取出口退税罪两罪

    正确答案:B

  • 第18题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    • A、构成逃税罪
    • B、构成骗取出口退税罪
    • C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚

    正确答案:C

  • 第19题：

    盗窃可用于骗取出口退税发票的行为构成盗窃罪。（）


    正确答案:正确

  • 第20题：

    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。

    • A、骗取出口退税罪和逃税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、逃税罪和诈骗罪
    • D、逃税罪

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    李某违反国家发票管理法规，非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票，达到法定的数额，(    )。
    A

    构成非法出售用于骗取出口退税发票罪

    B

    构成出售非法制造用于骗取出口退税增值税专用发票罪

    C

    构成非法制造用于骗取出口退税发票罪

    D

    不构成犯罪


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为，构成（）。
    A

    偷税罪

    B

    偷税罪与骗取出口退税罪两罪，应并罚

    C

    骗取出口退税罪

    D

    偷税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯，择一重罪处罚


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？（　　）[2008年真题]
    A

    甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B

    乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C

    丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D

    丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案： A,C,D
    解析：
    最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条规定，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照《刑法》第204条第1款（骗取出口退税罪）、第211条的规定定罪处罚。《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
    A项，甲公司违反国家规定，骗取国家出口退税款，对甲公司应以骗取出口退税罪论处。
    B项，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第9条规定，实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。
    C项，《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第201条关于逃税罪的规定定罪处罚。骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
    D项，《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票的，应定虚开增值税专用发票罪。

  • 第24题：

    单选题
    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。
    A

    骗取出口退税罪和逃税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃税罪和诈骗罪

    D

    逃税罪


    正确答案： C
    解析： 本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

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