关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（　）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税B.非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物的征收率为3%E.一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

题目
关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有（　）。


A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税

B.非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票

D.小规模纳税人销售货物的征收率为3%

E.一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
相似考题

1.下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

2.下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税

3.下列有关小规模纳税人的说法中,正确的有()。A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣B、小规模纳税人可以开具增值税专用发票C、在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

4.下列关于增值税专用发票说法正确的是()。A、增值税专用发票只有一般纳税人可以用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

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  • 第1题：

    关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。

    A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人

    B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人

    C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税


    正确答案：D
    解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

  • 第2题：

    关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

    A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
    B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人
    C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所
    D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
    E.小规模纳税人适用6％的征收率

    答案：A,B,C
    解析：
    考点:增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征，选项E错误。

  • 第3题：


    下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有（ ）。


    A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定
    B、增值税小规模纳税人可以按照3%的扣除率计算进项税额予以抵扣
    C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法
    D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规模纳税人



    答案：B,D
    解析：

    从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人，对小规模纳税人采用简化的计税方法，不实行税款抵扣制。

  • 第4题：

    下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的单位的说法正确的是（　）。

    A.不缴纳增值税
    B.可选择按小规模纳税人纳税
    C.一律按小规模纳税人纳税
    D.参照一般纳税人纳税

    答案：B
    解析：
    年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  • 第5题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

    • A、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    • B、自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
    • C、属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（）

    • A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
    • C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税
    • D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。
    A

    小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

    B

    小规模纳税人增值税征收率为3%

    C

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票


    正确答案： A,B
    解析： 小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，不能开具专用发票，需要开具专用发票的，委托税务机关代开。

  • 第9题：

    单选题
    根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（）
    A

    工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元

    B

    商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元

    C

    应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税

    D

    应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有（）
    A

    小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税

    B

    小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票

    C

    除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

    D

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税


    正确答案： A,C
    解析： 选项A：小规模纳税人进口货物，按照适用税率13%或17%计算缴纳进口增值税，不能按照征收率3%计算；
    选项C://小规模纳税人符合一般纳税人认定条件的，可以申请认定为一般纳税人，而一经认定为一般纳税人以后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
    A

    小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

    B

    小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票

    C

    非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核小规模纳税人的认定及管理的知识点。年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，可以申请成为一般纳税人。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

    B

    自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

    C

    属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人进口货物，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；自然人个人销售自己使用过的电脑，免征增值税；小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第13题：

    下列关于小规模纳税人，说法错误的是()。

    A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
    B:小规模纳税人的征收率是3%
    C:小规模纳税人可以使用增值税专用发票
    D:小规模纳税人增值税进项税不可以抵扣

    答案：C
    解析：
    选项C，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。

  • 第14题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税
    C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
    D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A：小规模纳税人进口货物，除另有规定外，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；选项B：自然人销售自己使用过的电脑，免征增值税；选项D：小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。

    A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
    B.应税服务年销售额为600 万元的其他个人为增值税小规模纳税人
    C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
    D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

    答案：A
    解析：
    住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销 售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。

  • 第16题：

    下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（　）。

    A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人
    C.增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
    D.增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额

    答案：D
    解析：
    年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第17题：

    关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。 

    • A、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
    • B、小规模纳税人增值税征收率为3%
    • C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列适用6%增值税征收率的有（）

    • A、非商业小规模纳税人
    • B、商业小规模纳税人
    • C、纳税人销售使用的过应纳增值税的物品
    • D、增值税一般纳税人销售自来水（按简易办法征税）

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    多选题
    下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

    B

    小规模纳税人可以抵扣进项税

    C

    在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

    D

    一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　）。
    A

    可以抵扣进项税额

    B

    应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

    C

    符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

    D

    除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
    A

    小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B

    小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C

    不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D

    以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    正确答案： D
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于增值税说法正确的是（　　）。
    A

    纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人

    B

    小规模纳税人缴纳增值税采取扣税法

    C

    我国目前实行的增值税是生产型增值税

    D

    增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度


    正确答案： D
    解析：
    A项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；B项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；C项，自2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票。从2017年3月1日开始，符合规定条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

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