某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。（） A.50000元 B.45000元C.55000元D.60000元

题目
某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。（）

A.50000元

B.45000元

C.55000元

D.60000元
相似考题

1.甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元

2.计算企业全年应纳城镇土地使用税额；

3.某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7 500平方米的土地，经税务机关核定，属一等地段，每平方米年税额为8元，该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。A．8元×7 500B．8元×7 500÷2C．8元×2×7 500D．以上计算方法均不正确

4.某供热企业房产原值8000万元，占用土地 10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24

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  • 第1题：

    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是()。

    A.该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元

    B.该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元

    C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元

    D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税


    正确答案：D
    解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=(3600-600)×12+600×12×5/12=39000(元)。

  • 第2题：

    设在某城市的一家企业使用土地面积为15000平方米,经税务机关核定,该土地为应税土地,每平方米年税额为4元。其全年应纳的土地使用税税额为()元。

    A、60000

    B、70000

    C、80000

    D、600000


    参考答案：A

  • 第3题：

    百货大楼实行统一核算，其土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8 000平方米，但实际使用6 200平方米，分店占地4 500平方米，建筑面积12 000平方米，企业仓库占地2 500平方米。经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额为10元；分店每平方米年税额为4元，仓库每平方米年税额为2元。

    要求：计算该商场应缴纳的年土地使用税税额。


    正确答案：
    (1)中心店应缴纳的土地使用税年税额
    =8 000×10=80 000(元)
    (2)分店应缴纳的土地使用税年税额
    =4 500×4=18 000(元)
    (3)仓库应缴纳的土地使用税年税额
    =2 500×=5 000(元)
    (4)该企业年应缴纳的土地使用税总额
    =80 000+18 000+5 000=103 000(元)

  • 第4题：

    甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3： 2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第5题：

    某物流企业2019年度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施，当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。该土地2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

    A.400000
    B.200000
    C.280000
    D.120000

    答案：B
    解析：
    自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该土地2019年应缴纳的城镇土地使用税=100000×4×50%=200000（元）。

  • 第6题：

    某企业2018年年初共占用土地20000平方米，其中1000平方米无偿提供给派出所使用。当年4月，该企业新征用耕地4000平方米用于建造厂房。当地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

    A.120000
    B.114000
    C.130000
    D.138000

    答案：B
    解析：
    对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业2018年占用耕地，当年不需要缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税=（20000-1000）×6=114000（元）。

  • 第7题：

    市区某企业自办的医院占用土地1000平方米，厂房占地2000平方米，该企业应纳城镇土地使用税税额为（）（税率为8元/每平方米）。

    • A、16000元
    • B、24000元
    • C、12000元
    • D、18000元

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于城镇土地使用税的表述错误的是（）。

    • A、以纳税人实际使用的土地面积为依据，依照规定的税额，按月计算，分期缴纳
    • B、应纳城镇土地使用税＝应税土地的实际使用面积×单位税额
    • C、缴纳城镇土地使用税的单位，应于会计年度终了时预计应交税额，记入当期“长期待摊费用”或“管理费用”“营业费用”等账户
    • D、城镇土地使用税的缴纳在月终后，再与税务机关结算

    正确答案:A

  • 第9题：

    某企业占用土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（）万元。

    • A、8
    • B、9
    • C、15
    • D、12

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    甲企业与乙企业案3:1的占用比例公用一块土地，该土地占用面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。
    A

    1125

    B

    2250

    C

    6750

    D

    3375


    正确答案： A
    解析：
    甲企业按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。甲企业占用土地面积=3000×3÷（3+1）=2250（平方米）；还有就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目每半年缴纳一次的条件，甲企业上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1÷2=3375（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
    A

    1125

    B

    2250

    C

    6750

    D

    3375


    正确答案： C
    解析： 甲企业按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。甲企业占用土地面积=3000×3/（3+1）=2250（平方米）。还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目每半年缴纳一次的条件，甲企业上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业占用土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税()万元。
    A

    8

    B

    9

    C

    15

    D

    12


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某物流企业2013年年初实际占用土地面积为9600平方米，其中大宗商品仓储设施用地3800平方米。该物流企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。(城镇土地使用税年税额为12元/平方米)

    A.69600

    B.92400

    C.10400

    D.115200


    正确答案：B
    解析：自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该物流企业2013年应缴纳城镇土地使用税=(9600-3800)×12+3800×12×50%=92400(元)。

  • 第14题：

    某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )

    A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元

    B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元

    C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税

    D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税

    E．幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税


    正确答案：BC
    解析：应纳城镇土地使用税=(12000-600)×3×(6300-300)÷6300×32571.43(元)=3.26(万元)

  • 第15题：

    某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。


    正确答案：
    根据税法规定，开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免缴土地使用税5～10年。其应纳城镇土地使用税=(15000－1000)×3=42000元

  • 第16题：

    某企业2019 年年初实际占地面积共为20000 平方米，其中企业子弟学校面积2000 平方米，医院占地1000 平方米，7 月底经批准新占用耕地15000 平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3 元，耕地占用税单位税额为每平方米25 元。该企业2019 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（ ）元。

    A.48000
    B.51000
    C.375000
    D.448500

    答案：B,C
    解析：
    企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满 一年时开始征收土地使用税，所以本年不征城镇土地使用税，但要计算耕地占用税，耕地占 用税不用考虑月份。 该企业2019 年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元） 该企业2019 年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元）

  • 第17题：

    甲企业位于某经济落后地区，2017 年 12 月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2018 年 1月已按 1500 平方米申报缴纳了 2018 年全年的城镇土地使用税。2018 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 0.9 元～18 元的城镇土地使用税税额标准范围，当地省级政府规定的固定税额为每平方米 0.9 元，并另按照国家规定的最高比例降低了城镇土地使用税税额标准。则该企业 2018 年应该补缴的城镇土地使用税为（ ）

    A.0 元
    B.315 元
    C.945 元
    D.1260 元

    答案：B
    解析：
    纳税人实际占用土地，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 30%，所以降低额最高为 0.9×30%=0.27（元/平方米），则适用的城镇土地使用税税额=0.9-0.27=0.63（元/平方米）；2018 年 1 月已经缴纳的全年城镇土地使用税=1500×0.63=945（元），按照核发下的土地使用证书上的面积 2018 年全年应缴纳的城镇土地使用税=2000×0.63=1260（元），则该企业2018 年应该补缴的城镇土地使用税=1260-945=315（元）。

  • 第18题：

    （2015年）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲 .乙企业的实际占用比例为 3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第19题：

    下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的有（）。

    • A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
    • B、企业职工食堂用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税
    • C、土地使用权尚未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税
    • D、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%
    • E、土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    某企业2016年实际占地面积为4000平方米，2叭6年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元／平方米，耕地占用税20元／平方米。则下列说法正确的有（）。

    • A、该企业2016年应缴纳城镇土地使用税30000元
    • B、该企业2016年应缴纳耕地占用税20000元
    • C、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税33750元
    • D、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税38333.33元

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

    • A、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元
    • B、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元
    • C、当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    • D、当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（　）。
    A

    甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×3÷5×5＝4500（元）

    B

    甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）

    C

    乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×2÷5×5＝3000（元）

    D

    乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1500×5＝7500（元）


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物．该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米(公司与机关的占用比例为3：1)，该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。
    A

    0

    B

    3000

    C

    9000

    D

    12000


    正确答案： B
    解析： 纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可以按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。该公司应纳城镇土地使用税=2400×3÷4×5=9000(元)。

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