某企业为居民企业,2015年度生产经营情况为:(1)销售收入总额6000万元,销售成本4600万元,销售税金及附加140万元,缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况:销售费用700万元(其中广告费280万元),财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。要求计算:(1)该企业当年会计利润总额(2)该企业当年应纳税所得额(3)该企业当年应缴纳所得税额

题目

某企业为居民企业,2015年度生产经营情况为:(1)销售收入总额6000万元,销售成本4600万元,销售税金及附加140万元,缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况:销售费用700万元(其中广告费280万元),财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。

要求计算:(1)该企业当年会计利润总额

(2)该企业当年应纳税所得额

(3)该企业当年应缴纳所得税额


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  • 第1题:

    甲企业某产品年生产能力200万吨,每吨售价515元,年固定成本为20万元,单位产品可变成本为2元,每吨销售税金为1元。那么,该企业盈亏平衡点销售收入为(  )万元。[2015年5月真题]

    A.30
    B.20
    C.10
    D.50

    答案:B
    解析:
    根据题意,企业盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本/(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)=515×2000001(515-2-1)200000(元)。

  • 第2题:

    假定某企业2015年的销售成本为50万元,销售收入为100万元,年初资产总额为170万元,年底资产总额为190万元,则其总资产周转率约为(  )。

    A.47%
    B.56%
    C.63%
    D.79%

    答案:B
    解析:
    总资产周转率=销售收入÷[(期初资产总额+期末资产总额)÷2]=100÷[(170+190)÷2]≈56%。

  • 第3题:

    某批发兼零售的居民企业,从业人数10人,资产总额240万元。2019年度自行申报销售收入总额100万元,成本费用总额110万元,当年亏损10万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2019年度应纳企业所得税( )万元。
      

    A.2.2
    B.1.91
    C.0.96
    D.0.48

    答案:D
    解析:
    应纳税所得额=110÷(1-8%)×8%=9.57(万);应纳税额=9.57×5%=0.48(万)

  • 第4题:

    (2015年)某企业上年度甲产品的销售数量为10000件,销售价格为每件1.8万元,单位变动成本为1.2万元,固定成本总额为5000万元。若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%,则在其他条件不变的情况下,应将甲产品的单位变动成本降低(  )。

    A.0.67%
    B.2.00%
    C.1.00%
    D.2.40%

    答案:C
    解析:
    该企业上年的利润=10000×(1.8-1.2)-5000=1000(万元),利润总额增长12%时,单位变动成本=1.8-[1000×(1+12%)+5000]/10000=1.188(万元),因此,单位变动成本的变动率=(1.188-1.2)/1.2=-1%,故降低1%,选项C正确。

  • 第5题:

    某企业编制弹性利润预算,预算销售收入为 100万元,变动成本为 60万元,固定成本为 30万元,利润总额为 10万元;如果预算销售收入达到 110万元,则预算利润总额为(  )万元。

    A.14
    B.11
    C.4
    D.1

    答案:A
    解析:
    本题的主要考核点是弹性利润预算的编制。变动成本总额在一定的业务量范围内与业务量呈正比例变化,而固定成本总额在一定的业务量范围内不随业务量的变动而变动,是固定不变的。因此:变动成本率 =60÷100=60%,预算利润总额 =110×( 1-60%) -30=14(万元)。