一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。A.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定B.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D.被收购企业应确认股权转让所得或损失

题目

一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

A.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

B.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失

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1.下列处理方法,符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有()。A、交易中股份支付部分暂不确认有关资产转让或损失B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

2.下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（　　）。A.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失 B.被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失 C.收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定 D.收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

3.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（　）。A.被收购方应确认股权转让所得或损失 B.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

4.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。A.股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％ B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权 D.被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

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  • 第1题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第2题：

    下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
    B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
    D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B,D
    解析：
    对于本题，一般性税务处理的前提下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第3题：

    24、下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（）。

    A．被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

    B．被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失

    C．收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定

    D．收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定


    被收购方应确认股权、资产转让所得或损失;收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定

  • 第4题：

    下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。

    A. 被收购方应确认股权的转让所得或损失
    B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    C. 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
    D. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B,D
    解析：
    企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失(选项 A); (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定(选项 D); (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变(选项 B)。

  • 第5题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

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