根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额不得抵扣的有()。 A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失 B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给 ABC 公司 C.丙公司接受 A 银行的贷款服务 D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

题目
根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额不得抵扣的有()。

A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失
B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给 ABC 公司
C.丙公司接受 A 银行的贷款服务
D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

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  • 第1题:

    试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务,可抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第2题:

    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证,属于增值税扣税凭证的,其进项税额也可以从销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第3题:

    根据营业税改征增值税试点相关规定,金融服务的进项税额准予抵扣。


    正确答案:错误

  • 第4题:

    根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是()。

    • A、文化创意服务
    • B、车辆停放服务
    • C、广播影视服务
    • D、旅游娱乐服务

    正确答案:D

  • 第5题:

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第6题:

    现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,不可抵扣进项税额。


    正确答案:错误

  • 第7题:

    多选题
    根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,对应的进项税额不得抵扣的有(  )。
    A

    购进的货物用于公司的交际应酬

    B

    因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务

    C

    非正常损失的购进货物对应的交通运输服务

    D

    购进的娱乐服务


    正确答案: C,A
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()。
    A

    平整土地

    B

    出售住宅

    C

    出租办公楼

    D

    转让土地使用权


    正确答案: B
    解析: (1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C://按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项D://按照“销售无形资产”计缴增值税。

  • 第9题:

    判断题
    根据营业税改征增值税试点相关规定,金融服务的进项税额准予抵扣。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是()。
    A

    文化创意服务

    B

    车辆停放服务

    C

    广播影视服务

    D

    旅游娱乐服务


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中,正确的有()。
    A

    外购货物用于个人消费,进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程,取得增值税专用发票,进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠,进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用,进项税额不得抵扣


    正确答案: B,A
    解析: 选项B:外购货物用于本企业不动产的在建工程,即使取得增值税专用发票,进项税额也是不得抵扣的;选项C://外购货物用于对外捐赠,取得增值税专用发票,进项税额是可以抵扣的。

  • 第12题:

    判断题
    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证,属于增值税扣税凭证的,其进项税额也可以从销项税额中抵扣。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下()专栏核算。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、进项税额
    • C、进项税额转出
    • D、销项税额

    正确答案:A

  • 第14题:

    营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,可以在“进项税额”科目中继续核算。


    正确答案:错误

  • 第15题:

    上海试点营业税改征增值税后,试点企业税负普遍下降。


    正确答案:正确

  • 第16题:

    按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,下列做法正确的有()。

    • A、在改变用途的次月抵扣60%的进项税额,次月起第13个月抵扣40%的进项税额
    • B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
    • C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额,各抵扣50%
    • D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额

    正确答案:A

  • 第17题:

    根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税{2016}36号。建筑企业一般纳税人适用的纳税税率为()

    • A、3.14%
    • B、11%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:B

  • 第18题:

    多选题
    根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。
    A

    电影放映服务

    B

    文化体育服务

    C

    收派服务

    D

    公交客运服务


    正确答案: A,B,C,D
    解析:

  • 第19题:

    多选题
    下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理,表述正确的有)。
    A

    试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目

    B

    开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

    C

    以后期间允许抵扣时,应按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”,贷记“应交税费——增值税留抵税额”

    D

    “应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示


    正确答案: A,C
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    多选题
    根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案: A,B
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应税服务的是()。
    A

    广告设计

    B

    有形动产租赁

    C

    不动产租赁

    D

    鉴证咨询服务


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案: A,D
    解析: 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第23题:

    判断题
    营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,可以在“进项税额”科目中继续核算。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析