研发费用加计扣除基本规定中,研究开发的方式有哪些()A集中开发B委托开发C合作开发D自行开发

题目
研发费用加计扣除基本规定中,研究开发的方式有哪些()

A集中开发

B委托开发

C合作开发

D自行开发

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1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

3.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A:企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B:企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 C:企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度 D:企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 E:研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

4.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

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  • 第1题：

    下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

    A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
    B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
    C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  • 第2题：

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第3题：

    企业委托外部机构或者个人进行研发活动发生的费用，按照规定，费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，费用实际发生额的20%计入受托方研发费用并计算加计扣除。


    × 解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第5题：

    下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）

    A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
    B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
    D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

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